Постановление Администрации МО город Салехард от 18.12.2015 N 574 "О внесении изменений в Порядок осуществления полномочий органом муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации муниципального образования город Салехард, по внутреннему муниципальному финансовому контролю"
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД САЛЕХАРД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 декабря 2015 г. № 574
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ
ОРГАНОМ МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ
СТРУКТУРНЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД САЛЕХАРД, ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ
ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
В целях повышения эффективности внутреннего муниципального финансового контроля, осуществляемого органом муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации муниципального образования город Салехард, Администрация муниципального образования город Салехард постановляет:
1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Порядок осуществления полномочий органом муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации муниципального образования город Салехард, по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденный постановлением Администрации города Салехард от 30 июля 2015 года № 339.
2. Муниципальному бюджетному информационному учреждению "Редакция газеты "Полярный круг" (Д.С. Фомин) опубликовать настоящее постановление в городской общественно-политической газете "Полярный круг".
3. Муниципальному казенному учреждению "Информационно-техническое управление" (С.Ю. Хохлов) разместить настоящее постановление в системе Интернет на официальном сайте муниципального образования город Салехард.
Глава Администрации города
И.Л.КОНОНЕНКО
Утверждены
постановлением Администрации
города Салехарда
от 18 декабря 2015 года № 574
ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ ОРГАНОМ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ СТРУКТУРНЫМ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД САЛЕХАРД, ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ
КОНТРОЛЮ, УТВЕРЖДЕННЫЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА
САЛЕХАРД ОТ 30.07.2015 № 339
1. Внести в порядок осуществления полномочий органом муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации муниципального образования город Салехард, по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденный постановлением Администрации города Салехард от 30.07.2015 № 339 (далее - Порядок), следующие изменения:
1.1. пункт 9 раздела 1 изложить в следующей редакции:
"9. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий, которые могут осуществляться одним или несколькими методами контрольной деятельности в отношении одного или более объектов контроля. Контрольные мероприятия осуществляются только в рамках полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений.";
1.2. в разделе 2:
1.2.1. пункт 18 изложить в следующей редакции:
"18. Должностным лицом, уполномоченным принимать решения о проведении и периодичности проведения контрольных мероприятий, является начальник департамента финансов, а при его отсутствии заместитель начальника департамента финансов.
Основанием для принятия решения о проведении контрольного мероприятия является:
- утвержденный план проведения контрольных мероприятий;
- поручение заместителя Главы Администрации по экономике и финансам о проведении внеплановой контрольной деятельности, в том числе по обращению правоохранительных органов.";
1.2.2. пункт 24 изложить в следующей редакции:
"24. Главные распорядители средств городского бюджета, главные администраторы доходов городского бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита городского бюджета в целях проведения анализа исполнения бюджетных полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита представляют в орган финансового контроля:
- Годовой план внутреннего финансового контроля до 20 января года, соответствующего планируемому периоду. При внесении изменений в план внутреннего финансового контроля изменения представляются в течение 10 рабочих дней со дня утверждения изменений;
- Информацию о результатах внутреннего финансового контроля в виде выписки из журнала внутреннего финансового контроля ежеквартально, не позднее 2 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Указанная информация представляется в течение 1 рабочего дня с даты выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового контроля за год и принятых решениях, направленных на уменьшение бюджетных рисков до 20 января года, следующего за отчетным;
- План внутреннего финансового аудита до 01 января очередного финансового года. При внесении изменений в план внутреннего финансового аудита изменения представляются в течение 10 рабочих дней со дня утверждения изменений;
- Годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита до 20 января года, следующего за отчетным.";
1.2.3. пункт 25 изложить в следующей редакции:
"25. Главные распорядители средств городского бюджета, главные администраторы доходов городского бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита городского бюджета обязаны предоставлять органу муниципального финансового контроля запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа исполнения бюджетных полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.";
1.3. в разделе 3:
1.3.1. в пункте 26 слово "объект" заменить на слово "объектов".
1.3.2. в пункте 28 слова "подписания акта проверки, ревизии, заключения или при наличии у руководителя объекта контроля разногласий по акту проверки, ревизии, заключения по результатам контрольного мероприятия" заменить словами "утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия";
1.3.3. пункт 33 изложить в редакции:
"33. Программа проведения контрольного мероприятия утверждается начальником департамента финансов, а при его отсутствии заместителем начальника департамента финансов. В программе контрольного мероприятия должна быть отражена следующая информация:
- наименование объектов контроля;
- срок проведения и цель контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащих изучению и проверке;
- участники контрольного мероприятия;
- проверяемый период.";
1.3.4. пункт 35 изложить в следующей редакции:
"35. Предельный срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 60 рабочих дней, включая утверждение отчета о его результатах, кроме случаев, предусмотренных пунктом 60 настоящего Порядка.";
1.3.5. в пункте 36 слова "программу контрольного мероприятия" - исключить;
1.3.6. в пункте 41 слова "вручения акта проверки, ревизии или заключения руководителю объекта контроля либо лицу, его замещающему, или лицу, им уполномоченному" заменить словами "утверждения отчета о его результатах";
1.3.7. в абзаце четвертом пункта 51 слово "окружного" заменить на слово "городского";
1.3.8. в пункте 52 слова "тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав участников контрольного мероприятия, срок его проведения" заменить словами "тема, основание, состав участников встречной проверки и срок ее проведения";
1.3.9. в пункте 56 слова "окончания контрольного мероприятия" заменить словами "подписания акта руководителем и главным бухгалтером объекта контроля";
1.4. в разделе 5:
1.4.1. пункт 63 изложить в следующей редакции:
"63. Итоговые результаты контрольного мероприятия оформляются в письменном виде отчетом о результатах контрольного мероприятия или заключением в случае проведения обследования.";
1.4.2. пункт 65 изложить в следующей редакции:
"65 Отчет о результатах контрольного мероприятия готовится ответственным участником в срок до 10 рабочих дней со дня подписания последнего акта, оформленного в рамках соответствующего контрольного мероприятия, а при наличии письменных разногласий объекта контроля, в срок до 10 рабочих дней со дня подготовки последнего заключения согласно пункту 86 настоящего порядка и направляется на утверждение начальнику департамента финансов.";
1.4.3. пункт 66 изложить в следующей редакции:
"66. Отчет о результатах контрольного мероприятия должен содержать следующую информацию:
основание проведения контрольного мероприятия; цель и предмет контрольного мероприятия; перечень объектов контрольного мероприятия; проверяемый период; сроки проведения контрольного мероприятия;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
выводы и предложения, сформированные по результатам контрольного мероприятия, с указанием на наличие либо отсутствие возражений или замечаний руководителей объектов контроля, а также информация о их рассмотрении, согласно соответствующим заключениям. В выводах также указываются общие показатели результатов контрольного мероприятия, которые включают в себя: количество объектов, охваченных контрольным мероприятием; объем проверенных средств (в том числе: объем бюджетных средств, средств унитарных предприятий, иных средств, объектов муниципального имущества); количество выявленных нарушений, в том числе выраженных в объеме средств, израсходованных с нарушениями бюджетного и иного законодательства, муниципальных правовых актов. Если по результатам контрольного мероприятия необходимо подготовить представления и (или) предписания, соответствующие предложения также указываются в отчете о результатах контрольного мероприятия.";
1.4.4. в пункте 71 слова "описательной и заключительной частей" заменить словами "части и результатов проверки, ревизии";
1.4.5. пункт 72 изложить в следующей редакции:
"72. Вводная часть акта проверки, ревизии должна содержать следующие сведения:
- дата и место составления акта;
- основание для проведения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
- фамилии, инициалы и должности участников контрольного мероприятия;
- цель контрольного мероприятия;
- метод контроля (проверка или ревизия) и вид проверки (камеральная, выездная, встречная);
- перечень вопросов, проверенных на данном объекте контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- общие сведения об объекте контроля, его полное и краткое наименование, ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа (при наличии);
- сведения об учредителях (участниках, при их наличии);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (в случае если данные виды деятельности касаются вопросов контрольного мероприятия);
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов, включая счета, закрытые на момент проведения контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде (в случае если перечень включает в себя 10 и более счетов, он может включаться в акт проверки в качестве приложения к нему);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- иные данные, необходимые, по мнению ответственного участника, для полной характеристики проверенной организации.";
1.4.6. пункт 73 - признать утратившим силу;
1.4.7. пункт 74 изложить в следующей редакции:
"74. Результаты проверки, ревизии последовательно излагаются по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу проверки, ревизии не выявлено нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов (в том числе правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа и муниципальных правовых актов) в акте делается запись: "По данному вопросу проверки (ревизии) нарушений не выявлено".
Если в ходе проверки, ревизии установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте.
К акту могут прилагаться таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.";
1.4.8. в пункте 76 слова "контрольного мероприятии" - исключить.
1.4.9. в пункте 85 слова "проведенного контрольного мероприятия" заменить словами "проведенной проверки (ревизии)";
1.4.10. в пункте 89
слово "направляет акт" заменить словами "направляет соответствующие материалы контрольного мероприятия"
слова "копии акта" заменить словами "копии таких материалов";
1.4.11. в пункте 90 слово "материалы" заменить словами "соответствующие материалы";
1.5. Приложение № 1 к Порядку изложить в следующей редакции:
"Приложение № 1
к Порядку осуществления полномочий
органом муниципального финансового контроля,
являющимся структурным подразделением
Администрации муниципального образования
город Салехард, по внутреннему
муниципальному финансовому контролю
Администрация
муниципального образования город Салехард
Департамент финансов
Свердлова ул., д. 48, г. Салехард, Ямало-Ненецкий автономный округ, 629007
Тел. (34922) 2-53-45, факс (34922) 2-53-25, E-mail: df@slh.yanao.ru
ОКПО 02297180, ОГРН 1028900510594, ИНН/КПП 8901005947/890101001
ПРЕДПИСАНИЕ № ______
г. Салехард "___" __________ 20__ г.
По итогам контрольного мероприятия ____________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
___________________________________________________________________________
проведенного на основании плана контрольной деятельности, утвержденного
Приказом департамента финансов от __ _______ 20__ г., Приказа департамента
финансов о проведении контрольного мероприятия ____________________________
от ___ __________ 20__ г.
в отношении ___________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
составлен Акт проверки (ревизии) от ___ ___________________________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(в случае наличия разногласий по акту контрольного мероприятия приводится
информация о их рассмотрении согласно заключению на представленные
разногласия, при отсутствии разногласий также указывается соответствующая
информация)
По результатам проверки (ревизии) на объекте контроля _____________________
установлено: ______________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и
иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (в
том числе нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа,
муниципальных правовых актов)
На основании Порядка осуществления полномочий органом муниципального
финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации
муниципального образования город Салехард, по внутреннему муниципальному
финансовому контролю, утвержденного постановлением Администрации города
Салехард от 30.07.2015 № 339, орган муниципального финансового контроля,
являющийся структурным подразделением Администрации муниципального
образования город Салехард, требует:
1. ____________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________
(указываются требования об устранении нарушений бюджетного законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих
бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного
такими нарушениями ущерба муниципальному образованию, а также срок
исполнения таких требований).
3. Документы, подтверждающие исполнение настоящего предписания,
представить в департамент финансов Администрации города Салехарда до ___
__________ 20__ года.
Должность руководителя
органа финансового контроля И.О. Фамилия".
1.6. Приложение № 2 к Порядку изложить в следующей редакции:
"Приложение № 2
к Порядку осуществления полномочий
органом муниципального финансового контроля,
являющимся структурным подразделением
Администрации муниципального образования
город Салехард, по внутреннему
муниципальному финансовому контролю
Администрация
муниципального образования город Салехард
Департамент финансов
Свердлова ул., д. 48, г. Салехард, Ямало-Ненецкий автономный округ, 629007
Тел. (34922) 2-53-45, факс (34922) 2-53-25, E-mail: df@slh.yanao.ru
ОКПО 02297180, ОГРН 1028900510594, ИНН/КПП 8901005947/890101001
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ № ______
г. Салехард "___" __________ 20__ г.
По итогам контрольного мероприятия ____________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
___________________________________________________________________________
проведенного на основании плана контрольной деятельности, утвержденного
Приказом департамента финансов от ___ _______ 20__ г., Приказа департамента
финансов о проведении контрольного мероприятия ____________________________
от ___ __________ 20__ г.
в отношении ___________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
составлен Акт проверки (ревизии) от ___ __________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(в случае наличия разногласий по акту контрольного мероприятия приводится
информация о их рассмотрении согласно заключению на представленные
разногласия, при отсутствии разногласий также указывается соответствующая
информация)
По результатам проверки (ревизии) на объекте контроля _____________________
установлено: ______________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и
иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (в
том числе нормативных правовых актов Ямало-Ненецкого автономного округа,
муниципальных правовых актов)
На основании Порядка осуществления полномочий органом муниципального
финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации
муниципального образования город Салехард, по внутреннему муниципальному
финансовому контролю, утвержденного постановлением Администрации города
Салехард от 30.07.2015 № 339, и в связи с необходимостью принятия мер
по устранению выявленных нарушений, а также устранению причин и условий
таких нарушений, орган муниципального финансового контроля, являющийся
структурным подразделением Администрации муниципального образования город
Салехард, требует:
1. ____________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________
(указываются требования о принятии мер по устранению выявленных
нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных
нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также
требования по устранению причин и условий таких нарушений).
3. Информацию о рассмотрении настоящего представления, принятых мерах и
результатах по ним представить в департамент финансов Администрации города
Салехарда до ______________ 20__ года.
Должность руководителя
органа финансового контроля И.О. Фамилия"
------------------------------------------------------------------