Решение Городской Думы МО город Ноябрьск от 22.04.2015 N 100-Д "Об утверждении отчета о деятельности Счетной палаты города Ноябрьска за 2014 год"

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОД НОЯБРЬСК
ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ
от 22 апреля 2015 г. № 100-Д

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА
НОЯБРЬСКА ЗА 2014 ГОД

Рассмотрев представленный отчет о деятельности Счетной палаты города Ноябрьска за 2014 год, руководствуясь частью 3 статьи 24 Устава муниципального образования город Ноябрьск, Городская Дума решила:
1. Утвердить отчет о деятельности Счетной палаты города Ноябрьска за 2014 год согласно приложению к настоящему решению.
2. Опубликовать настоящее решение в городской общественно-политической газете "Северная вахта".

Председатель Городской Думы
В.И.АНДРЕЕВ
Дата подписания 24 апреля 2015 г.





Приложение
к решению Городской Думы
от 22.04.2015 № 100-Д

ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА НОЯБРЬСКА ЗА 2014 ГОД

Настоящий отчет о работе Счетной палаты города Ноябрьска в 2014 году (далее - отчет) подготовлен и представляется Городской Думе в соответствии со статьей 19 Федерального закона "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", статьей 22 Положения о Счетной палате города Ноябрьска.
В отчете отражена деятельность Счетной палаты города Ноябрьска (далее - Счетная палата) по реализации полномочий, определенных федеральным законодательством и нормативными правовыми актами муниципального образования.

1. Вводные положения

Счетная палата является постоянно действующим органом местного самоуправления муниципального образования город Ноябрьск, осуществляющим внешний муниципальный финансовый контроль, и образована в целях контроля за исполнением бюджета города, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета города, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города.
Кроме того, Счетная палата является органом местного самоуправления, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд и нужд бюджетных учреждений города.

Полномочия Счетной палаты определены Бюджетным кодексом РФ, Федеральными законами от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Уставом муниципального образования, Положением о Счетной палате города Ноябрьска, утвержденным Решением Городской Думы от 21.11.2011 № 371-Д (далее - Положение о СП), и иными муниципальными правовыми актами.
При этом следует отметить, что законодательно установленными полномочиями по устранению нарушений и недостатков, выявленных по результатам мероприятий внешнего муниципального финансового контроля, муниципальные контрольно-счетные органы не наделены. Выбор и реализация механизма устранения нарушений осуществляется исполнительным и представительным органом местного самоуправления.
Информация об исполнении в 2014 году Счетной палатой возложенных на нее полномочий приведена в Приложении № 1.

2. Основные направления деятельности Счетной палаты
в 2014 году

Работа Счетной палаты в 2014 году традиционно строилась на укреплении и развитии основополагающих принципов, являющихся базовыми для эффективного функционирования органа внешнего финансового контроля: законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Решением Городской Думы от 19.12.2013 № 641-Д "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов" в целях обеспечения единой системы контроля за формированием и исполнением бюджета муниципального образования город Ноябрьск Председателем Счетной палаты на 2014 год были определены следующие направления деятельности Счетной палаты:
- контроль за предоставлением налоговых и иных льгот и преимуществ, за исполнением бюджета муниципального образования город Ноябрьск, бюджетным процессом, экспертиза проектов муниципальных правовых актов города Ноябрьска, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Ноябрьск;
- контроль за формированием и исполнением доходов бюджета города, управлением и распоряжением муниципальной собственностью;
- контроль за расходами бюджета города в сфере культуры;
- контроль за расходами бюджета города, осуществляемых в рамках Адресной инвестиционной программы, на капитальный ремонт объектов муниципальной собственности;
- контроль за расходами бюджета города в сфере жилищно-коммунального хозяйства, за деятельностью предприятий муниципального сектора экономики.
В рамках осуществления обозначенного контроля проводились контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, направленные на выявление и предупреждение нарушений и недостатков, осуществлялась информационная и иная деятельность.
Основной задачей каждого экспертно-аналитического и контрольного мероприятия было формирование предложений, направленных на повышение эффективности и роста результативности бюджетных расходов. В рамках каждого контрольного мероприятия анализировалось соблюдение проверяемыми объектами действующего законодательства. Изучение нормативных актов в практике их применения позволяло выявлять пробелы и несогласованность норм права, оценивать полноту регламентации деятельности Администрации города.
В контрольной деятельности Счетной палаты в соответствии с поставленными на 2014 год задачами акцент был сделан на проверках эффективности функционирования органов местного самоуправления, муниципальных предприятий и автономных учреждений. В рамках данных мероприятий исследованы муниципальные правовые акты и качество исполнения органами местного самоуправления установленных им полномочий, проанализирован порядок финансирования расходов предприятия, оказывающего услуги в сфере пассажирских перевозок, и порядок формирования муниципального задания учреждению, подведомственному управлению культуры.
Кроме того, особое внимание было уделено качественному анализу и системной оценке достаточности и результативности использования финансовых ресурсов для решения задач социально-экономического развития муниципального образования. В 2014 году Счетной палатой осуществлен комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, результаты которых позволили оценить:
- эффективность управления муниципальной собственностью и расходов на ее содержание;
- эффективность использования бюджетных средств, направленных на развитие и модернизацию городской инфраструктуры, благоустройство территории города.
Контроль в сфере строительства и капитального ремонта был и остается одним из приоритетных направлений деятельности Счетной палаты, в связи с чем по данной теме проведены 1 контрольное и 3 экспертно-аналитических мероприятия в различных отраслях экономики, в ходе которых вновь обращено внимание на системные недостатки и нарушения, связанные в основном с низким качеством подготовки проектно-сметной документации и низким уровнем приемки выполненных работ.
Особенностью работы Счетной палаты в 2014 году также стало расширение взаимодействия с органами местного самоуправления по вопросам повышения качества и прозрачности бюджетного процесса, роста результативности бюджетных расходов, поиска дополнительных резервов доходных источников бюджета. В рамках данного взаимодействия Счетная палата участвует в заседаниях межведомственной комиссии по мобилизации источников доходов бюджета муниципального образования город Ноябрьск.
Кроме того, Счетная палата регулярно принимала участие в деятельности рабочих групп и комиссий Администрации города, в том числе по вопросам отнесения имущества к особо ценному движимому имуществу, по оценке имущества, планируемого к внесению в уставный капитал открытого акционерного общества "Энерго-Газ-Ноябрьск" и др.
Также продолжено расширение и повышение эффективности взаимодействия с контрольными и правоохранительными органами. Совместно с прокуратурой города проведена проверка эффективности использования финансовых ресурсов управляющей компанией ООО "Крепость"; совместно с контрольным органом Администрации города специалисты Счетной палаты приняли участие в проверках автономного учреждения сферы культуры и структурного подразделения Администрации города, являющегося администратором неналоговых доходов бюджета; в рамках контрольного мероприятия, проводимого Счетной палатой округа, Счетной палатой проведен социологический опрос на территории муниципального образования по теме "Практика обращения с твердыми бытовыми отходами".
Деятельность Счетной палаты в минувшем году также была направлена на обеспечение контроля за соблюдением муниципальными заказчиками законодательства при размещении заказов осуществления закупок. Впервые внедрялись методы контрактного аудита, в ходе которого осуществлялась оценка эффективности осуществления заказчиками функций по планированию и осуществлению закупок. В ходе применения методов контрактного аудита проводилась не только проверка соответствия фактических результатов планируемым, но и наличие соответствующей документальной доказательной базы и оценка объективности формирования начальной максимальной цены.
В 2014 году была продолжена работа по развитию нормативной правовой базы, регулирующей деятельность Счетной палаты. Счетной палатой в соответствии с планом методологического обеспечения деятельности Счетной палаты на 2014 год было разработано 4 стандарта финансового контроля. Проделанная работа по методологическому обеспечению деятельности Счетной палаты также является реализацией ст. 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований".
Кроме того, в связи с внесением изменений в Федеральные законы Счетная палата провела работу по разработке соответствующих изменений в муниципальный правовой акт, регламентирующий деятельность Счетной палаты, в отношении полномочий органа внешнего финансового контроля, в том числе по осуществлению аудита эффективности в сфере закупок и производства по делам об административных правонарушениях. Утверждена новая редакция регламента, заключено в новой редакции Соглашение о взаимодействии между Счетной палатой города Ноябрьска и прокуратурой города.
Счетная палата в 2014 году продолжила взаимодействие с межведомственным Советом при Главе Администрации города по вопросам противодействия коррупции. В рамках данного взаимодействия Счетная палата принимала участие в деятельности межведомственного Совета и комиссий в Городской Думе. В июне 2014 года Счетная палата информировала членов межведомственного Совета об осуществлении комплекса мер по соблюдению лицами, замещающими муниципальные должности, ограничений запретов и исполнению обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции.
Важным направлением работы Счетной палаты в 2014 году было развитие межмуниципального сотрудничества. С декабря 2011 года Счетная палата входит в состав Союза муниципальных контрольно-счетных органов, осуществляя активное взаимодействие с контрольно-счетными органами других муниципальных образований, в том числе Ямало-Ненецкого автономного округа.
Как член Союза муниципальных контрольно-счетных органов РФ Счетная палата приняла участие в едином общероссийском мероприятии контрольно-счетных органов на тему "Обследование (проверка) правомерности и эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами муниципального образования, а также полноты и своевременности поступления в бюджет муниципального образования доходов от распоряжения и использования ими", в рамках которого проведено контрольное мероприятие.
В 2014 году председатель Счетной палаты награждена грамотой Союза муниципальных контрольно-счетных органов за большой вклад в становление и развитие муниципального финансового контроля в Российской Федерации.
В отчетном году Счетная палата приняла участие в заседании Совета муниципальных контрольно-счетных органов ЯНАО. В ходе совещания и круглого стола по вопросам организации и деятельности контрольно-счетных органов в ЯНАО были рассмотрены актуальные для контрольно-счетных органов вопросы развития и совершенствования государственного и муниципального финансового контроля в свете изменений бюджетного законодательства, в том числе результаты проведенных экспертно-аналитических и контрольных мероприятий Счетной палатой округа, внедрение в деятельность современных информационных технологий и другие вопросы.
Счетной палатой продолжена практика проведения расширенных Коллегий с участием представителей Администрации города. Заседания расширенной коллегии были направлены на формирование совместных решений, в первую очередь, по повышению эффективности работы в сфере устранения выявленных нарушений и совершенствованию нормативно-правового регулирования бюджетного процесса.
В части повышения эффективности работы по устранению нарушений продолжает действовать механизм осуществления контроля и со стороны Администрации города, направленный на принятие своевременных мер по устранению нарушений бюджетного законодательства субъектами контроля. В этой связи распоряжением Администрации утверждена форма отчета, периодичность и сроки его предоставления органу местного самоуправления и контрольным органам.

3. Основные результаты деятельности Счетной палаты
за 2014 год

План работы на 2014 год был сформирован исходя из необходимости реализации возложенных на Счетную палату полномочий.
Реализацию поставленных перед Счетной палатой задач в отчетном периоде обеспечивали 9 сотрудников Счетной палаты, представляющих собой ограниченный потенциал для исполнения полномочий органа внешнего муниципального финансового контроля.
Всего в 2014 году Счетной палатой проведено 423 контрольных и экспертно-аналитических мероприятия, из них:
- 105 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 101 экспертиза муниципальных правовых актов;
- 22 контрольных мероприятия (с учетом внешней проверки отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности ГАБС за 2013 год);
- 30 проверок в сфере размещения заказа товаров, работ, услуг;
- 266 экспертиз по согласованию заключения муниципальных контрактов с единственным поставщиком.
В отчетном периоде проведена одна внеплановая совместная проверка с прокуратурой города по вопросу эффективности использования организациями коммунального комплекса финансовых ресурсов. По поручению Городской Думы проведено 2 экспертно-аналитических мероприятия.
Динамика проведенных мероприятий представлена следующими показателями:

Количество контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий в 2012 - 2014 годах

Рисунок не приводится.

Вышеприведенные показатели свидетельствуют о значительно возросшем количестве экспертно-аналитических мероприятий в течение последних двух лет, что обусловлено изменениями основных полномочий в сфере внешнего финансового контроля на основании Федерального закона от 23 июля 2013 года № 252-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" и Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".
Основные показатели, характеризующие работу Счетной палаты и краткий обзор осуществленных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за 2014 год приведены в приложениях № 2 и № 3 к отчету.
Объем средств бюджета муниципального образования город Ноябрьск, охваченных проверками в отчетном периоде, составил 2 654 158 тыс. рублей (без учета средств, подлежащих контролю в рамках внешней проверки в сумме 9 663 787 тыс. рублей), внебюджетные средства проверены в объеме 562 222 тыс. рублей, стоимость проверенного муниципального имущества составила 20 186 205 тыс. рублей.
По итогам контроля выявлено нарушений и недостатков в финансово-бюджетной сфере на сумму 140 222,8 тыс. рублей, в том числе по итогам экспертно-аналитических мероприятий с нарушением законодательства использованы 626,4 тыс. рублей, из них:
- неправомерные, безрезультатные и избыточные расходы - 12 274,2 тыс. рублей;
- неэффективное использование бюджетных средств - 27,7 тыс. рублей;
- неэффективное использование муниципальной собственности, недопоступление средств в бюджет - 29 491,4 тыс. рублей;
- нарушения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом - 5 110,7 тыс. рублей;
- нарушения порядка бюджетного учета, отчетности и бухгалтерского учета - 33 032,3 тыс. рублей;
- потери доходов бюджета - 7 451,5 тыс. рублей;
- нарушения условий предоставления субсидий - 48 423,2 тыс. рублей;
- прочие нарушения законодательных и иных нормативных правовых актов, имеющих стоимостную оценку, - 4 411,2 тыс. рублей.
Структура выявленных в 2014 году нарушений представлена на диаграмме 1 (не приводится).

Диаграмма 1

Структура нарушений

Рисунок не приводится.

Структурный анализ выявленных нарушений в использовании бюджетных средств показал, что основной объем нарушений составили такие показатели, как невыполнение условий при предоставлении и использовании субсидий (34% от общей суммы нарушений). На втором месте нарушения по бюджетному учету и отчетности, бухгалтерскому учету (24%), на третьем месте по объему нарушений находятся нарушения, связанные с неэффективным использованием муниципальной собственности (21%).
Неэффективное использование бюджетных средств, нарушения порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью, неправомерные, безрезультатные, избыточные расходы бюджета, прочие нарушения имеют низкий процент в общей структуре выявленных нарушений (соответственно 0,02%, 4%, 9% и 3%).
Такое значительное количество нарушений, установленных в ходе контрольных мероприятий Счетной палаты в структурных подразделениях Администрации города и подведомственных им муниципальных учреждениях, свидетельствует о недостаточной эффективности и результативности ведомственного финансового контроля со стороны главных распорядителей бюджетных средств.
В 2014 году уменьшилась доля нарушений, связанных с неэффективным использованием бюджетных средств, однако в структуре нарушений доля неэффективного использования муниципальной собственности значительна.
Как показали проверки, собственником имущества и учредителем в недостаточной мере осуществляется контроль за использованием муниципального имущества, формированием и поступлением доходов, в результате чего созданы условия для неосновательного обогащения, незаконного использования недвижимого имущества казны и имущества, находящегося в пользовании юридическими лицами, что привело к утрате 130 объектов движимого имущества, находящихся в пользовании ликвидированных муниципальных предприятий.
Основная доля нарушений порядка ведения бухгалтерского учета связана с формированием себестоимости услуги, субсидируемой из бюджета, а именно с необеспечением муниципальным предприятием ведения раздельного учета затрат по источникам финансового обеспечения.
Основную сумму средств, использованных с нарушением требований предоставления субсидий (48 103 тыс. руб.) составляют средства, выделенные УЖКХТЭиС на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги населению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, которые были предоставлены без выполнения их получателями требований, установленных утвержденным Порядком.
Расчетные потери бюджета (неправомерные, безрезультатные и избыточные расходы) составили 9% от общей суммы нарушений. Основная доля потерь бюджета связана с произведенными из бюджета расходами при предоставлении субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания и на содержание имущества, при расчетах с подрядными организациями ввиду неверного определения стоимости производства работ.
Кроме того, в бюджет не в полном объеме поступили доходы, что обусловлено незаконным использованием объектов муниципальной собственности, нереализацией заказчиком предоставленного права требовать неустойку при нарушении договорных обязательств подрядчиками и арендаторами, завышения выкупной цены земельного участка и др.
К потере бюджетом доходов более чем на 7 млн. рублей привели занижение выкупной цены по договорам купли-продажи земельных участков и пропуск сроков исковой давности по взысканию недоимки по арендным платежам.
На диаграмме № 2 (не приводится) представлена информация о допущенных нарушениях в разрезе проверенных субъектов.

Диаграмма № 2

Распределение сумм выявленных нарушений по субъектам
проверок

Рисунок не приводится.

О результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетная палата информировала Городскую Думу, Главу Администрации города, прокуратуру города, а также доводила результаты мероприятий до сведения руководителей структурных подразделений Администрации города, которым подведомственны проверяемые объекты.
По итогам 2014 года проверяемыми организациями в целях устранения нарушений приняты меры на сумму 6 337 тыс. рублей. Не подлежат устранению выявленные нарушения и недостатки на сумму 111 645,4 тыс. рублей, в основном сложившиеся за счет нарушений в сфере учета и отчетности, а также неэффективных, безрезультатных расходов.

Сведения о выявленных в 2014 году нарушениях

Диаграмма 3

Рисунок не приводится.

Информация об объемах выявленных нарушений в разрезе контрольных мероприятий и видов нарушений представлена в Приложении № 3.

4. Внешний муниципальный финансовый контроль

4.1. Деятельность Счетной палаты по осуществлению
экспертно-аналитических мероприятий

В порядке осуществления экспертно-аналитической деятельности Счетной палатой в 2014 году проведено 371 экспертно-аналитическое мероприятие, в рамках которых проводились экспертизы проектов нормативно-правовых актов органов местного самоуправления в пределах компетенции Счетной палаты, экспертизы муниципальных программ, экспертизы проекта бюджета на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годы и отчета об исполнении бюджета за 2013 год, результаты которых оформлялись в виде заключений.
Основные показатели, характеризующие экспертно-аналитическую деятельность Счетной палаты за период 2013 - 2014 годов, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели
2013 год
2014 год
Изменения
Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий, всего, в том числе:
92
371
+279
1. экспертизы проектов муниципальных правовых актов органов местного самоуправления
78
101
+23
- количество подготовленных Счетной палатой предложений
182
202
+20
- количество предложений Счетной палаты, учтенных при принятии решений
81
102
+21
2. экспертиза материалов, предоставленных в целях согласования заключения контрактов с единственным поставщиком

266

3. экспертно-аналитические мероприятия

4


Увеличение количества экспертно-аналитических мероприятий с 92 в 2013 году до 371 в 2014 году обусловлено изменением законодательства в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг и необходимостью согласования заключения контрактов с единственным поставщиком.
Структура экспертиз муниципальных правовых актов приведена на диаграмме № 4 (не приводится).

Диаграмма № 4

Структура экспертиз муниципальных правовых актов

Рисунок не приводится.

В отчетном периоде Счетной палатой проведено 4 экспертно-аналитических мероприятия, из которых 2 проведено сверх утвержденного плана, на основании протокольного поручения Городской Думы.
Перечень экспертно-аналитических мероприятий представлен в Приложении № 2 к Отчету.
4.1.1. Финансовая экспертиза проекта решения Городской Думы "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"
В рамках предварительного контроля осуществлен анализ показателей проекта решения Городской Думы "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" (далее - проект решения о бюджете), анализ наличия и состояния нормативно-методической базы его формирования, анализ иной информации о социально-экономическом развитии и финансовом положении муниципального образования. На основании анализа было подготовлено заключение Счетной палаты на проект решения о бюджете.
Особенностями проекта решения о бюджете согласно пояснительной записке, представленной с проектом решения, явились:
- формирование расходов бюджета с коэффициентом индексации 0,9, за исключением оплаты труда работников органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, гарантий и компенсаций работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления, за исключением командировочных расходов, публичных нормативных обязательств, увеличением стоимости материальных запасов, в части медикаментов и продуктов питания, организации транспортного обслуживания населения;
- повышение оплаты труда на 5,5% отдельным категориям работников бюджетной сферы, подпадающим под действие майских Указов Президента Российской Федерации (педагогические работники дошкольных, общеобразовательных организаций и организаций дополнительного образования детей, работники учреждений культуры);
- увеличение расходов на оплату коммунальных услуг до уровня прогнозного роста тарифов на 2015 год (увеличение составило в среднем 5%);
- изменение размера предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (в 2014 году - 624 тыс. руб., в 2015 году - 708 тыс. руб.).
Бюджет муниципального образования город Ноябрьск на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов был сформирован без дефицита. Для реализации задач, обозначенных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования город Ноябрьск на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, Счетная палата обратила внимание на наличие рисков, связанных с сокращением доходной базы бюджета, с высокой зависимостью бюджетной системы муниципального образования город Ноябрьск от поступлений из бюджетов других уровней, ограниченностью внутренних финансовых ресурсов.
Счетной палатой было указано на имеющиеся резервы увеличения доходов бюджета. Планирование доходов по ЕНВД, земельному налогу, доходов от реализации имущества в заведомо заниженных объемах не позволяет своевременно планировать и размещать заказы на выполнение работ в сфере улично-дорожной сети, находящихся в зависимости от климатических условий. В ходе совместной проработки органами местного самоуправления вопросов формирования доходов от реализации имущества по предложениям, изложенным в экспертных заключениях Счетной палаты в 2014 году предупреждено занижение поступлений в бюджет доходов от реализации имущества в размере 28 303,7 тыс. руб., из них на 2015 год - более на 20 399,7 тыс. рублей.
Счетной палатой отмечено, что в проекте решения о бюджете в составе расходов по разделу "Средства массовой информации" установлены расходные обязательства, не относящиеся к полномочиям органов местного самоуправления, являющееся полномочиями государственных органов, приняты расходные обязательства при отсутствии муниципального правового акта. Расходные обязательства, не относящиеся к полномочиям органов местного самоуправления, рекомендовано рассматривать как резерв оптимизации расходов бюджета.
Учитывая формирование бюджета в программной структуре расходов по 13 муниципальным программам в заключении на проект решения о бюджете отмечалось:
- все муниципальные программы нуждаются в доработке в связи с их несоответствием решению о бюджете;
- в основу проектировок бюджета на 2015 - 2017 годы не положены результаты оценки эффективности реализации муниципальных программ в 2014 году;
- с переформатированием бюджета муниципального образования из традиционного формата в формат муниципальных программ не достигнута основная цель - увязка бюджетных ассигнований с конкретными достижимыми показателями и мероприятиями. Данные обстоятельства четко просматриваются в муниципальной подпрограмме "Развитие малого и среднего предпринимательства на 2014 - 2017 годы".
В установленном порядке заключение было направлено в Городскую Думу и Главе Администрации города.
4.1.2. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Ноябрьск за 2013 год и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год
Как и в предыдущие годы, одним из основных мероприятий, проведенных Счетной палатой в отчетном периоде в рамках последующего контроля, в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) и статьи 43 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Ноябрьск, принятого решением Городской Думы от 21 ноября 2013 № 629-Д, является внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2013 год, без которой представительный орган не имеет права рассматривать данный отчет.
Внешняя проверка является важнейшим комплексным контрольным мероприятием, в рамках которой проводится проверка достоверности бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, дается оценка исполнению бюджета за отчетный год на основе основных факторов, оказавших влияние на исполнение бюджета муниципального образования за 2013 год.
В марте 2014 года была проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год, утвержденных решением Городской Думы от 18.12.2012 № 500-Д "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов", в том числе проведены проверки с выездом на объекты.
Проверена бюджетная отчетность 27 главных администраторов бюджетных средств и годовой отчет об исполнении бюджета за 2013 год. В результате проведения внешней проверки оформлено 12 заключений по каждому главному администратору бюджетных средств и 1 сводный отчет. Объем проверенных средств в рамках внешней проверки 9 663 787 тыс. рублей.
Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств показала, что несмотря на то, что большинство рекомендаций Счетной палаты по результатам внешней проверки ГАБС за прошлые годы были учтены, ведомственный финансовый контроль в 2013 году не отличался достаточной результативностью и эффективностью, о чем свидетельствуют факты нарушений, установленные Счетной палатой, отдельная их часть устранялась в ходе проведения внешней проверки. Вместе с этим, как и в предыдущие годы результаты предварительного и последующего контроля свидетельствуют о проблемах с достоверностью бюджетной отчетности, так как в годовых отчетах ГАБС не отражается имеющаяся задолженность перед контрагентами. Подобного рода нарушения были установлены в отчете Управления жилищно-коммунального хозяйства транспорта энергетики и связи Администрации города, в котором не была отражена задолженность на сумму 655 тыс. рублей, и в отчете МУ "Дирекция муниципального заказа" отсутствовала задолженность на сумму 872 тыс. рублей и 2076 тыс. рублей.
По результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального образования город Ноябрьск направлены предложения:
департаменту финансов усилить контроль за правильностью заполнения бюджетной отчетности главными распорядителями бюджетных средств;
главным администраторам бюджетных средств предоставлять соответствующие подробные пояснения по фактам неполного использования средств.
На основании результатов внешней проверки проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Ноябрьск за 2013 год и подготовлено заключение на соответствующий проект решения Городской Думы.
Целью подготовки заключения является определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет муниципального образования город Ноябрьск, привлечения и погашения источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования город Ноябрьск, фактического расходования средств бюджета муниципального образования город Ноябрьск по сравнению с показателями, утвержденными решением Городской Думы по объему и структуре, а также целевого назначения, эффективности финансирования и использования средств бюджета муниципального образования город Ноябрьск в отчетном году.
Внешняя проверка исполнения бюджета муниципального образования город Ноябрьск за 2013 год показала, что основными причинами сложившейся ситуации с уровнем исполнения бюджета города в 2013 году послужили:
- непоступление в полном объеме средств вышестоящих бюджетов;
- неосвоение в полном объеме средств бюджета города, в том числе ввиду включения в бюджет ассигнований, предусмотренных на оплату муниципальных контрактов, срок окончания работ по которым приходится на 2014 год.
В адрес Председателя Городской Думы, Главы Администрации города направлено заключение с предложениями по повышению результативности бюджетных расходов.
4.1.3. Финансовая экспертиза проектов решений Городской Думы по внесению изменений в бюджет муниципального образования город Ноябрьск
За отчетный период решениями Городской Думы бюджет города увеличен по доходам на 517,2 млн. рублей, по расходам на 634,6 млн. рублей.
Счетной палатой в 2014 году проведена экспертиза семи проектов нормативных правовых актов о внесении изменений в действующее решение о бюджете муниципального образования город Ноябрьск.
Вносимые изменения касались в основном корректировки основных характеристик бюджета муниципального образования город Ноябрьск, перераспределения прогнозируемой экономии бюджетных средств по отдельным статьям расходов между главными распорядителями бюджетных средств, уточнением объема целевых средств, поступивших из окружного бюджета, перераспределением бюджетных ассигнований на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств. В заключениях отражался анализ доходных и расходных статей бюджета муниципального образования город Ноябрьск, отмечались имеющиеся недостатки, отражались иные замечания.
В рамках заключений Счетной палатой ставились вопросы о необходимости предоставления главными распорядителями и администраторами бюджетных средств муниципального образования обоснований по увеличению (сокращению) некоторых значимых расходных обязательств для города.
Основная часть рекомендаций Счетной палаты относится к вопросу несоответствия объемов финансового обеспечения муниципальных программ объему бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете на реализацию программ, что приводит к нарушению п. 2 ст. 179 БК РФ.
4.1.4. Финансовая экспертиза проектов правовых актов, касающихся расходных обязательств муниципального образования, а также внесение изменений в муниципальные программы
Экспертно-аналитическая деятельность в 2014 году была представлена подготовкой 101 экспертного заключения, в том числе 39 - по проектам муниципальных правовых актов Администрации города и 54 - по проектам решений представительного органа муниципального образования.
В качестве примера результата экспертно-аналитической работы следует привести следующие предложения Счетной палаты, которые приводят к существенному результату:
- так предотвращены излишние, неэффективные расходы бюджетных средств за счет:
- ограничения объема возмещения затрат на отдельные мероприятия по организационному обеспечению деятельности органов местного самоуправления.
- исключена возможность несоответствия действующему законодательству отдельных проектов путем доработки с участием Счетной палаты, устранения редакционных замечаний, неоднозначных формулировок:
- снят с рассмотрения проект решения Городской Думы, направленный на утверждение Положения о порядке предоставления земельных участков для целей, не связанных со строительством на территории муниципального образования город Ноябрьск, по причине исключения регулирования правоотношений по предоставлению земель для размещения некапитальных объектов торговли;
- доработан проект решения Городской Думы "Об утверждении Положения о денежном содержании муниципальных служащих";
- из прогнозного плана приватизации исключены объекты, которые в силу закона не могут быть приватизированы.
По итогу экспертизы проекта решения Городской Думы, которым вносились изменения в правила землепользования и застройки муниципального образования, Счетной палатой были выявлены положительные моменты в части выявления источника увеличения поступления доходов по налогу на землю и арендным платежам за земельные участки на сумму 28 354,3 тыс. руб. в связи с изменением видов разрешенного использования территориальных зон.
Экспертиза двух проектов: "Об утверждении Положения о порядке и условиях приватизации муниципального имущества муниципального образования город Ноябрьск" и "О внесении изменений в Положение о денежном содержании муниципальных служащих муниципального образования" - позволила исключить из проектов решений коррупциогенные факторы.
По результатам рассмотрения проектов решений Городской Думы (дополнительных материалов к ним) и муниципальных правовых актов Администрации города Счетной палатой в заключениях высказано 202 предложения. Большая часть предложений направлена на устранение существенных недоработок в рамках обоснований (в том числе финансово-экономических) к проектам нормативных правовых актов, предоставление разработчиками необходимых дополнительных пояснений и информации, что свидетельствует о недостаточном качестве подготовленных документов. Кроме того, часть предложений направлена на корректировку представленных на экспертизу проектов решений. В ходе рассмотрения вопросов проекты решений дорабатывались разработчиками с учетом предложений и замечаний Счетной палаты. Таким образом, часть предложений Счетной палаты учитывалась разработчиком уже на стадии подготовки заключения.
В 2014 году в Счетную палату представлялись постановления Администрации города, касающиеся внесения изменений и дополнений в муниципальные программы для проведения финансово-экономической экспертизы.
Счетная палата при проведении экспертиз изменений муниципальных программ указывала на то, что многочисленные изменения, внесенные в объемы финансирования муниципальных программ, ведут к рискам недостижения ключевых индикаторов программ и в итоге недостижению целей, задекларированных утвержденными программами.
В заключениях указывалось, что не всегда изменения в показатели объемов финансирования муниципальных программ по мероприятиям вносились с учетом корректировки показателей ожидаемых результатов и показателей для проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ. Иногда отсутствие финансово-экономического обоснования не позволяло оценить корректность ожидаемых результатов, логичность, целостность и обоснованность заявленных потребностей муниципальных программ по мероприятиям, по которым вносятся изменения. Наблюдались арифметические ошибки в подсчетах общих сумм объемов финансирования и ресурсного обеспечения муниципальных программ. За 2014 год подготовлено 36 заключений на вносимые изменения и дополнения в муниципальные программы. Заключения содержали предложения по оценки рисков недостижения запланированных целевых показателей ввиду изменения объемов финансирования.
Администрация города в рамках реализации предложений Счетной палаты приводит в соответствие показатели непосредственного и конечного результата реализации мероприятий муниципальных программ, устраняет технические ошибки.
4.1.5. Финансовая экспертиза проектов решений Городской Думы по вопросам распоряжения муниципальным имуществом
В рамках предварительного контроля проведены экспертизы 28 проектов правовых актов Городской Думы по вопросам распоряжения муниципальным имуществом.
В рамках заключений Счетной палатой были даны рекомендации о необходимости использования имущества на возмездной основе для увеличения собственной доходной базы, о нецелесообразности передачи на праве безвозмездного пользования имущества государственным учреждениям, которые имеют источники финансирования арендной платы. В основной массе имущество по решению Городской Думы передано на безвозмездной основе и в отдельных случаях с сокращением срока использования, что исключило поступление доходов по решениям, принятым только в 2014 году на 29,7 млн. рублей.
4.1.6. Подготовка ежеквартальной информации об исполнении бюджета муниципального образования город Ноябрьск
В рамках оперативного контроля осуществлялась подготовка ежеквартальной информации об исполнении бюджета за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2014 года на основании отчетов об исполнении бюджета муниципального образования.
Информация, подготавливаемая Счетной палатой, содержала оценку исполнения доходных и расходных статей бюджета по объему и структуре, а также анализ причин выявленных отклонений.
Результаты проведенного анализа по итогам исполнения бюджета на 01.04.2014, 01.07.2014 и 01.10.2014 были рассмотрены на заседаниях комиссии по бюджету и налогам Городской Думы.

4.2. Контрольная деятельность Счетной палаты в разрезе
направлений

В рамках контрольной деятельности Счетной палатой проведено 9 контрольных мероприятий и 30 проверок в сфере размещения заказа.
Контрольными мероприятиями и проверками были охвачены 39 объектов, из них: 2 органа местного самоуправления, 8 структурных подразделений Администрации города, 23 муниципальных учреждения и 1 хозяйствующий субъект.
В 2014 году Счетной палатой осуществлялся контроль:
- за деятельностью муниципальных предприятий города;
- за доходами города и соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- за обоснованностью и эффективностью расходования бюджетных средств в сфере ЖКХ, на благоустройство дворовых территорий, за использованием бюджетных средств, выделяемых в качестве субсидий;
- за расходами в области национальной экономики и инвестиционными расходами;
- за эффективностью расходования средств, в рамках ведомственной программы Администрации города;
- за расходами в социальной сфере;
- за соблюдением законодательства в сфере размещения заказа.

4.2.1. Контроль за доходами города и соблюдением
установленного порядка управления и распоряжения имуществом,
находящимся в муниципальной собственности

Итоги контрольных мероприятий по вопросам реализации полномочий органа местного самоуправления в сфере управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе земельными ресурсами, показали следующее:
- имеются нарушения и недостатки в управлении и распоряжении объектами движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности муниципального образования;
- выявлены факты занижения сумм арендной платы, а также несвоевременной уплаты арендных платежей, что влечет за собой недополученные доходы бюджета города;
- не оформлены права на пользование объектами муниципальной собственности и земельными участками, на которых находятся объекты муниципальной собственности, переданные в хозяйственное ведение;
- выявлены факты предоставления земельных участков под строительство объектов, без оформленных в установленном порядке правоустанавливающих документов на землю.
Выявлено недопоступление средств в бюджет города на сумму 26 628 тыс. рублей по причине завышения выкупной цены земельного участка, нарушений условий договоров купли-продажи земельного участка, занижения арендной платы.
Объем нарушений составил в общей сумме 41 339,8 тыс. рублей, возмещению подлежит 17 523,4 тыс. рублей.

4.2.2. Контроль за деятельностью муниципальных предприятий
города

Контрольное мероприятие, проведенное в муниципальном унитарном предприятии, свидетельствует о наличии недостатков при принятии управленческих решений, при определении размера субсидии и порядка формирования себестоимости услуги, осуществлении внутреннего контроля и контроля за деятельностью предприятия.
Отмечено, что при осуществлении уставной деятельности предприятием нарушены нормы федерального законодательства, положения по бухгалтерскому учету, допущено превышение полномочий при использовании муниципального имущества, не обеспечена сохранность и рациональное использование оборотных активов, искажены данные бухгалтерского учета, завышена себестоимость услуги, субсидируемой из бюджета.
Выделяемая из бюджета субсидия обеспечивала невозмещение затрат, не обеспеченных доходами, а финансирование убытка предприятия, сложившегося по факту деятельности. Финансирование из бюджета убытка Предприятия не создает условий к эффективной деятельности предприятия и мотивации его к снижению затрат.
На счетах предприятия в значительных размерах аккумулируются средства амортизационных отчислений, которые не вовлечены в хозяйственный оборот на протяжении двух лет, и находятся в остатках на счетах предприятия. Муниципальным образованием и предприятием для эффективного использования этих отчислений в качестве инвестиционного ресурса не установлена амортизационная политика.
Объем нарушений составил в общей сумме 28 374,1 тыс. рублей, возмещению подлежит 35,8 тыс. рублей.

4.2.3. Контроль за обоснованностью и эффективностью
расходования бюджетных средств в сфере ЖКХ, на
благоустройство дворовых территорий, за использованием
бюджетных средств, выделяемых в качестве субсидий

Итоги контрольных мероприятий по вопросам компенсации выпадающих доходов организациям коммунального комплекса, благоустройства территории города, капитального ремонта многоквартирных домов и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов показали следующее:
- несоблюдение требований бюджетного законодательства, а также правил бюджетного учета;
- имеются нарушения и недостатки при осуществлении отдельных государственных полномочий - выделении субсидий организациям коммунального комплекса;
- отмечается непринятие и несвоевременная актуализация нормативных правовых актов;
- ненадлежащий контроль качества, объемов выполненных работ и сроков их выполнения;
- формальный подход со стороны ГРБС в части осуществления функций контроля при выделении средств финансовой поддержки (субсидий);
- организация и выполнение переданных государственных полномочий без использования специально переданных средств субвенции, что означает привлечение средств для этих целей из других источников бюджета муниципального образования;
- соглашения на предоставление субсидий заключались поздно, перечисление субсидии организациям коммунального комплекса производилось с нарушением сроков, установленных соглашениями;
- выявлены факты предоставления субсидии организациям коммунального комплекса вне зависимости от выполнения ими условия по установлению в программах в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности значений целевых показателей энергосбережения и повышения энергетической эффективности, без определения результатов от реализации мероприятий программ;
- предоставление субсидий и тогда, когда в производственных программах получателей субсидий не предусматривались мероприятия по повышению эффективности деятельности организаций и реконструкции системы;
- при расчете субсидии использовалась величина расходов, не являющаяся экономически обоснованной, включающая косвенные расходы в отсутствие выбора способа их распределения и рентабельность необоснованную ни учетной политикой организации, ни соответствующими расчетами;
- выделение средств финансовой поддержки (субсидий) на капитальный ремонт многоквартирных домов, управление которых осуществляет управляющая компания, не обеспечено последующим контролем со стороны уполномоченного органа, в результате чего допущено завышение стоимости производства работ, применение завышенных расценок;
- по-прежнему при проверках устанавливаются факты непредъявления штрафных санкций за несвоевременность выполнения работ.
В ходе проверок были установлены нарушения на сумму 52 468,8 тыс. рублей, возмещению подлежит 712,8 тыс. рублей.

4.2.4. Контроль за расходами в области национальной
экономики и инвестиционными расходами

Проверка инвестиционных расходов бюджета проводилась в отношении объектов адресной инвестиционной программы. В ходе проверки выявлено следующее:
- факты непредъявления штрафных санкций за нарушение условий контрактов, чем исключается возможность пополнения доходов бюджета;
- оплата невыполненных работ, завышение стоимости работ;
- направление бюджетных средств на оплату услуг по обеспечению сохранности материальных ценностей при невыполнении норм ГК РФ и Правил проведения консервации объектов;
- необоснованное заключение муниципального контракта на проведение повторной государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, результаты которой не были получены в рамках ранее заключенного контракта.
В ходе проверки были установлены нарушения на сумму 5 001,3 тыс. рублей, возмещению подлежит 3 089,8 тыс. рублей.

4.2.5. Контроль в социальной сфере

В данном направлении была проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения культуры ГДКиК "Русь", позволившая оценить законность и результативность использования субсидии, выделенной на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, а также и иные недостатки в деятельности учреждения.
В учреждении допущены нарушения при определении нормативных затрат на муниципальную услугу. В состав нормативных затрат включались затраты на содержание имущества, не используемого при предоставлении муниципальной услуги, а также затраты на оплату труда без учета потребности персонала по категориям с учетом норм труда, исходя из количества штатных единиц и действующей системы оплаты труда, что соответственно приводило к неправильному установлению размера финансового обеспечения муниципального задания.
В итоге финансовое обеспечение муниципального задания МАУК "ГДКиК "Русь" на выполнение муниципальной услуги было установлено выше потребности из-за включения в расчет нормативных затрат расходов, не связанных с выполнением муниципального задания, а при расчете нормативных затрат на содержание имущества были включены расходы, исчисленные по завышенным нормативам.
Расчет распределения общехозяйственных расходов между затратами на выполнение муниципального задания, затратами по платной деятельности, затратами на выполнение иных целей не осуществлялся ввиду отсутствия в учреждении нормативного документа, устанавливающего порядок распределения затрат, что привело к искажению величины расходов, связанных с выполнением муниципального задания.
В ходе проверки, кроме указанных выше нарушений, был выявлен ряд системных нарушений, в том числе при исполнении полномочий учредителями - департаментом по имуществу, управлением культуры. Отмечается необеспечение контроля со стороны учредителей за закрепляемым за автономными учреждениями имуществом, с позиций его достаточности и необходимости и соответствия уставной деятельности автономного учреждения, исключения возможности, без согласования с собственником, сдачи в аренду муниципального имущества, закрепленного за автономным учреждением в целях оказания им муниципальных услуг.
Установлен факт отсутствия правовых оснований для использования автономными учреждениями имущества стоимостью до 100 тыс. рублей, без которого осуществление основных видов уставной деятельности невозможно.
Итоги контрольного мероприятия также указали на наличие недостатков при формировании органов управления автономного учреждения, а именно наблюдательного совета, без рекомендаций которого учреждением совершались сделки по распоряжению недвижимым имуществом.
Отмечаются нарушения по учету муниципального имущества. Кадастровая стоимость земельного участка отражена в бухгалтерском учете и отчетности по стоимости ниже кадастровой оценки. Отсутствие в учете имущества, полученного на проведение выборов и передвижения маломобильных групп населения, выявленное при выборочной инвентаризации, создает риски утраты прав муниципалитета на имущество.
Еще одной проблемой является необеспечение своевременной открытости и доступности информации об учреждении, о муниципальном задании, о плане финансово-хозяйственной деятельности, о результатах деятельности и об использовании имущества, о годовой бухгалтерской отчетности учреждения.
В ходе проверки были установлены нарушения на сумму 12 133,8 тыс. рублей, устранению подлежит 6 589,2 тыс. рублей.

4.2.6. Контроль за расходами в других сферах

По результатам проверки деятельности Администрации города по законности и эффективности использования средств местного бюджета на реализацию целевой программы ведомства "Эксплуатация и содержание зданий и помещений Администрации города Ноябрьска" в 2013 году установлено некачественное исполнение главным распорядителем бюджетных средств, предоставленных полномочий, на что указывают следующие нарушения:
- объем финансирования программы не основан на потребности расходов, требуемых для реализации каждого мероприятия, включенного в перечень мероприятий ведомственной целевой программы, что свидетельствует о необоснованности финансовой потребности программы. Результатом этого явилось недостижение запланированного значения целевого показателя "доля площади зданий и помещений Администрации города Ноябрьска, подлежащей текущему ремонту в 2013 году", несмотря на то, что увеличение расходов произошло в 1,7 раза. Недостижение установленного значения планового показателя на 3,1 процентных пункта, при росте на 74,2% фактических расходов на проведение текущего ремонта зданий и помещений, находящихся в оперативном управлении Администрации города, привело к неэффективному использованию средств бюджета муниципального образования;
- осуществление за счет средств программы содержания помещений, находящихся в пользовании организаций, не входящих в структуру Администрации города Ноябрьска, привело к безрезультатным, избыточным расходам бюджета;
- размещение на территории, находящейся в оперативном управлении Администрации города, банкоматов коммерческих организаций и вневедомственной охраны, на безвозмездной основе, что привело к упущенной Администрацией города имущественной выгоде;
- реализация программных мероприятий не обеспечена последующим контролем, на что указывает отсутствие отчетов за ходом реализации программных мероприятий с января по март 2013 года, а содержащиеся в докладе управления делами Администрации города данные не отражают фактически достигнутые результаты.
В ходе проверки были установлены нарушения на сумму 74,2 тыс. рублей, не подлежащие возмещению.

4.2.7. Контроль за соблюдением законодательства в сфере
размещения заказов товаров, работ, услуг для муниципальных
нужд

Счетной палатой города Ноябрьска в целях предупреждения нарушений, а также контроля за соблюдением законодательства о размещении заказов и осуществлении закупок за 2014 год проведены 30 плановых проверок. Предметом проверок являлись средства муниципального образования город Ноябрьск, направленные на обеспечение муниципальных нужд в товарах, работах, услугах. Общая сумма проверенных средств составила 490 169 тыс. руб.
При проведении проверок было рассмотрено 2036 контрактов (договоров), из которых 267 контрактов на сумму 419 424 тыс. руб., заключенные по результатам проведенных электронных аукционов, конкурсов, запросов котировок, а также 1 769 договоров на сумму 70 745 тыс. руб., заключенные у единственного поставщика.
Проверки проведены у 30 муниципальных заказчиков и бюджетных учреждений (далее - заказчики), что составляет 34% от общего числа заказчиков муниципального образования город Ноябрьск. Из заказчиков, охваченных проверкой, доля казенных учреждений составляет 37% (11 заказчиков), бюджетных учреждений - 63% (19 заказчиков).
По результатам проведенных проверок выявлены следующие виды нарушений:
1. Несвоевременное направление заказчиком сведений о заключенных и исполненных контрактах и решений, принятых заказчиком о взыскании неустойки, выявлено у 11 учреждений в 79 случаях.
2. Изменение условий контракта при его исполнении выявлено у 2-х учреждений в 4 случаях.
3. Нарушение при обосновании заказчиком начальной максимальной цены контракта выявлено у 1 учреждения в 5 случаях.
4. Нарушения при выборе способа размещения заказа (определения поставщика) выявлены у 3 учреждений в 29 случаях.
5. Нарушение требований Положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений выявлено у 1 учреждения в 5 случаях.
Результаты проверок свидетельствуют о наличии нарушений при проверке уже завершенных (размещенных) заказов, муниципальные контракты (договоры) по которым заключены. Анализ нарушений показал, что наиболее частыми остаются нарушения в части несоблюдения сроков подачи сведений о заключенных и исполненных контрактах.
Акты проверок и документы, подтверждающие выявленные нарушения, в соответствии с соглашением о взаимодействии от 23.04.2014 № 1/14, по окончании проверок направлялись в Прокуратуру города для проведения повторной проверки на наличие признаков административных правонарушений и привлечения к административной ответственности виновных лиц. За 2014 год в Прокуратуру города Ноябрьска были направлены 11 актов проверок, так как в составе выявленных нарушений присутствовали признаки административных правонарушений.
Кроме того, в целях исполнения Счетной палатой города Ноябрьска функции по согласованию заказчикам заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) для обеспечения нужд муниципального образования было рассмотрено 266 обращений заказчиков. Из них в шести случаях были оформлены отказы в согласовании по следующим причинам:
1) несоответствие проекта контракта утвержденной заказчиком документации о закупке (запрос котировок);
2) неопределение объекта закупки;
3) неустановление в проекте контракта ответственности исполнителя и установление повторно ответственности заказчика;
4) установление заказчиком времени начала предоставления конкурсной документации ранее размещения извещения о проведении открытого конкурса;
5) несоответствие условий проекта контракта условиям, указанным в конкурсной документации;
6) несоблюдение срока обращения.

5. Реализация результатов контрольных и
экспертно-аналитических мероприятий

В целом по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенный Счетной палатой в 2014 году подготовлено 52 акта, по всем нарушениям в адрес главных распорядителей бюджетных средств было направлено 9 представлений и 2 предписания.
Счетной палатой, в целях принятия надлежащих мер и устранения выявленных нарушений и недостатков, в 2014 году, руководителям проверенных организаций направлено 9 представлений, 7 из которых остаются на контроле, и 2 предписания, которые сняты с контроля. В 2014 году также исполнены 3 представления, направленные в периоде, предшествующему отчетному. В отчетном периоде по реализации результатов работы Счетной палатой практиковалась такая форма взаимодействия с Администрацией города, как рассмотрение итогов контрольных мероприятий на Коллегии Счетной палаты.
Всего по итогам работы за 2014 год предложено устранить нарушений на 28 791,8 тыс. рублей и возместить 21 882,4 тыс. рублей. К дисциплинарной ответственности привлечены 11 должностных лиц, допустивших финансовые нарушения. Меры ответственности к виновным лицам применены не по всем фактам нарушений. Согласно информации к работникам УЖКХТЭиС, НГДИ и МУ ДМЗ, допустившим нарушения, не приняты меры, в связи с расторжением с ними трудовых отношений. Меры, принятые по результатам проведенных в 2014 году Счетной палатой мероприятий, обеспечили устранение выявленных нарушений на сумму 6 337 тыс. рублей, из них возмещено в бюджет города 166,7 тыс. рублей (таблица 2).

Таблица 2

Устранение нарушений

N
Наименование
Устранено финансовых нарушений в 2014 году по результатам проверок (тыс. руб.)
Прошлых лет
2014 года
1.
Выполнено работ, оказано услуг

392,6
2.
Возвращено в бюджет
37,4
129,3
3.
Устранены нарушения бухгалтерского учета и формирования бюджетной годовой отчетности

5777,7
4.
Устранены иные нарушения

0,00

ИТОГО
37,4
6299,6

В % от объема нарушений, подлежащих устранению
Х
22

Всего устранено в 2014 году
Х
6337

В рамках устранения нарушений проводится работа:
- по приведению в соответствие с требованиями действующего законодательства бухгалтерской и бюджетной отчетности объектов проверок;
- по устранению замечаний по капитальному ремонту многоквартирных домов;
- по возмещению средств в бюджет города и предъявлению неустойки подрядным организациям;
- по устранению замечаний в отношении доходов от аренды муниципального имущества, не полученных бюджетом.
По результатам контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой в прошлые годы и остающихся на контроле в течение отчетного периода в бюджет города возмещены средства в сумме 37,4 тыс. рублей. На контроле остается сумма не возмещенных средств в объеме 4 100,4 тыс. рублей, в том числе в рамках представлений Счетной палаты по результатам проверки капитальный ремонт на объекте "Детская поликлиника" по решению суда от 23.10.2013 № А81-5451/2011 включены в реестр требований кредиторов ОАО "Управление жилищного хозяйства" в третью очередь суммы неустойки и неосновательного обогащения в размере 3 579,1 тыс. рублей, 286,9 тыс. рублей по проверке, проведенной в МУ ДМЗ и неустойку в сумме 234,4 тыс. рублей по результатам проверки "Подготовка города к осенне-зимнему периоду", проведенной в 2011 году с ООО "Внешрегион". Судебные разбирательства продолжаются.
Анализ исполнения представлений показал, что остается проблемным вопрос возмещения средств бюджета подрядными организациями и учреждениями, допустившими нарушения, уклонения от возмещения. Одним из решений данной проблемы является претензионная работа, которая требует особого внимания к срокам и реализации процедуры досудебного урегулирования вопроса возмещения средств. Значительная часть установленных финансовых нарушений, допущенных подрядными организациями при выполнении работ и оказании услуг, и подлежащих возмещению требует обращения в арбитражный суд. По результатам проверок проведенных в 2014 году МУ ДМЗ подало 3 исковых заявления на взыскание денежных средств на сумму 748 тыс. рублей. Счетная палата участвовала в качестве 3-го лица в одном судебном заседании.
Материалы 21 контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру города для рассмотрения вопроса и применения мер прокурорского реагирования. По результатам рассмотренных материалов возбуждено 6 дел об административных правонарушениях, внесено 5 представлений об устранении нарушений закона.
Меры прокурорского реагирования приняты также в отношении одного проекта решения Городской Думы, регламентирующего порядок списания муниципального имущества, который в рамках экспертно-аналитической деятельности был расценен Счетной палатой, как не соответствующим действующему законодательству.

6. Прочие аспекты деятельности

В целом за 2014 год обеспечено участие Счетной палаты в 15 заседаниях депутатских комиссий, в 13 заседаниях Городской Думы, в заседаниях по рассмотрению и обсуждению муниципальных программ на 2014 - 2017 годы и иных совещаниях с представителями Администрации города.
Проведено 41 заседание Коллегии Счетной палаты, на которых рассматривались результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, стандарты проведения проверок, внесение изменений в план работы, внутренние вопросы деятельности Счетной палаты. Всего рассмотрен 151 вопрос с участием заинтересованных лиц.
Успешно реализовывался в 2014 году принцип гласности и открытости в деятельности Счетной палаты за счет публичного представления на сайте итогов деятельности Счетной палаты, размещения в открытом доступе информации по результатам экспертно-аналитических и контрольных мероприятий. Счетная палата регулярно представляет информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в Городскую Думу и Главе Администрации города.
В 2014 году повышение квалификации прошли 2 работника Счетной палаты по следующим направлениям:
- "Закупки для государственных и муниципальных нужд";
- "Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
В течение 2014 года сотрудники Счетной палаты участвовали в консультационных семинарах, проведенных негосударственным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования "Дом науки и техники".
В 2014 году Счетная палата участвовала в конкурсе "Лучший сотрудник КСО муниципального образования в ЯНАО", проводимого в целях повышения мотивации служебной деятельности среди контрольно-счетных органов ЯНАО.
В отчетный период предпринимались меры по развитию системы внутренней антикоррупционной безопасности. Утверждены внутренние акты Счетной палаты, направленные на противодействие коррупции. Проводились мероприятия по проверке исполнения законодательства о муниципальной службе и противодействии коррупции в части, касающейся представления муниципальными служащими Счетной палаты полных и достоверных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

7. Выводы и основные задачи счетной палаты на 2015 год

В отчетном году Счетной палатой обеспечена реализация возложенных на нее полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля. План работы Счетной палаты за 2014 год выполнен в полном объеме.
Усилия Счетной палаты направлены как на предупреждение, так и на контроль устранения нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере. При этом приходится констатировать, что значительный объем выявленных нарушений по объективным причинам является фактически неустранимым. К таким нарушениям относятся факты неэффективного использования бюджетных средств, а также муниципального имущества.
В целях исключения данных нарушений, по мнению Счетной палаты, в первую очередь требуются меры, направленные на:
- повышение исполнительской дисциплины сотрудников;
- анализ организации внутреннего ведомственного контроля и повышения его эффективности;
- обеспечение соблюдения требований нормативных правовых актов, условий договоров, платежной дисциплины, периодичности и полноты проведения инвентаризации муниципального имущества, приведение в соответствие с требованиями законодательства учета муниципального имущества.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий свидетельствуют о том, что существует необходимость укрепления финансовой дисциплины в ходе формирования и исполнения бюджета города. Имеются возможности для повышения эффективности управления муниципальной собственностью. Действительный контроль за муниципальными финансовыми ресурсами и имуществом невозможен без взаимодействия всех ветвей власти, без координации внешнего и внутреннего контроля.
Основной задачей Счетной палаты является четкое и качественное выполнение плана работы на 2015 год, утвержденного в декабре 2014 года. В план работы включено 2 экспертно-аналитических мероприятия и 11 тематических контрольных мероприятий, из них 2 совместных со Счетной палатой ЯНАО и Управлением финансового контроля департамента финансов Администрации города.
В качестве приоритетных направлений определены следующие области контрольной, экспертно-аналитической и иной деятельности:
1) Проверки расходования средств на развитие дорожного хозяйства.
2) Анализ результативности деятельности органов местного самоуправления по администрированию доходов, состояния и актуальности реестра расходных обязательств муниципального образования.
3) Контроль за использованием средств, выделенных на капитальный ремонт объектов социальной сферы и жилищного фонда.
4) Оценка эффективности деятельности органа местного самоуправления в сфере градостроительной деятельности.
5) Оценка эффективности поддержки граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации.
6) Системный мониторинг исполнения бюджета города.
Особое внимание Счетная палата планирует уделить аудиту эффективности закупок, как наиболее перспективному виду контроля, направленному на предотвращение нарушений в финансово-бюджетной сфере.





Приложение 1
к Отчету о деятельности
Счетной палаты за 2014 год

ИНФОРМАЦИЯ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА НОЯБРЬСКА В РАМКАХ
ВОЗЛОЖЕННЫХ ПОЛНОМОЧИЙ В 2014 ГОДУ

Полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и Положением о Счетной палате города Ноябрьска, утвержденным решением Городской Думы от 25.11.2011 № 371-Д
Наименование полномочия
Проведенные мероприятия
1. Контроль за исполнением местного бюджета
- Мониторинг исполнения бюджета МО город Ноябрьск по итогам исполнения бюджета за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев.
2. Экспертиза проектов местного бюджета
Подготовлены заключения:
- на 7 проектов решений Городской Думы "О внесении изменений в решение Городской Думы от 19.12.2013 № 641-Д "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов"
- на проект решения Городской Думы "О бюджете муниципального образования город Ноябрьск на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов"
3. Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета
Подготовлены заключения:
- на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования за 2013 год;
- сводное заключение по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств;
- по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности 12 главных администраторов бюджетных средств
4. Организация и осуществление контроля за законностью и результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ

Аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств (ст. 157 БК РФ)
Проведено 9 контрольных мероприятий:
- обоснованность и правомерность выделения бюджетных средств на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек;
- ревизия финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном автономном учреждении культуры "Городской Дворец культуры и кино "Русь" муниципального образования город Ноябрьск, в том числе проверка законности и результативности использования субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;
- проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП "Пассажирские перевозки";
- реализация полномочий органа местного самоуправления в сфере управления земельными ресурсами муниципального образования;
- реализация полномочий органа местного самоуправления в сфере управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности (с участием департамента финансов Администрации города Ноябрьска);
- эффективность и целевое использование бюджетных средств, выделенных в 2013 - 2014 годах в соответствии с перечнем строек и объектов Адресной инвестиционной программы ЯНАО и перечнем объектов, строящихся и реконструируемых за счет средств бюджета муниципального образования;
- законность и эффективность использования средств местного бюджета, выделенных в 2013 - 2014 годах в целях осуществления полномочий по решению вопросов местного значения в сфере благоустройства в части прочих мероприятий по благоустройству территории города, капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий МКД населенных пунктов и проездов к ним;
- законность и эффективность использования средств местного бюджета, выделенных в 2013 году на реализацию целевой программы ведомства "Эксплуатация и содержание помещений и зданий Администрации города Ноябрьска";
- эффективность использования ООО "Крепость" финансовых ресурсов за 2013 год.
Проведено 4 аналитических мероприятия:
- потребность финансовых ресурсов для выполнения строительства объектов "Ледовый дворец" и "Футбольный стадион в общегородском центре" (2 заключения);
- анализ и оценка расходов о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам (капитальный ремонт цокольного помещения МБУК "Музейный ресурсный центр, в котором будет размещено МКУ "ЕДДС");
- оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ за период 2012 - 2013 годов (с элементами аудита эффективности).
Подготовлены информационные письма в адрес:
- Главы Администрации города;
- департамента финансов;
- УЭКХТЭиС;
- НГДИ.
5. Контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими муниципальному образованию
Проведено 3 контрольных мероприятия:
- реализация полномочий органа местного самоуправления в сфере управления земельными ресурсами муниципального образования;
- реализация полномочий органа местного самоуправления в сфере управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП "Пассажирские перевозки"
6. Оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств местного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств местного бюджета и имущества, находящегося в муниципальной собственности
Проведено 1 аналитическое мероприятие:
- оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ за период 2012 - 2013 годов.
Подготовлено 3 заключения:
- по внесению изменений в правовые акты, регламентирующие предоставление льгот по оплате, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность;
- установлению ставки земельного налога на территории муниципального образования город Ноябрьск;
- установлению налога на имущество физических лиц.
7. Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ
Подготовлены заключения по проектам муниципальных правовых актов, в том числе:
- 8 - по проектам решения о бюджете и решений о внесении изменений в решение о бюджете;
- 39 - по проектам муниципальных правовых актов Администрации города, в том числе:
- 36 - по изменениям муниципальных программ
- 3 - по отчетам об исполнении бюджета;
- 54 - по проектам решений представительного органа муниципального образования, в том числе:
- 28 - по согласованию заключения договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом;
- 26 по иным вопросам:
1. "О порядке предоставления земельных участков для целей, не связанных со строительством на территории муниципального образования город Ноябрьск";
2. "О порядке и условиях приватизации имущества муниципального образования";
3. "О порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления" дважды;
4. "О порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования";
5. "Об утверждении Положения о порядке и нормах расходования денежных средств на отдельные мероприятия по организационному обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципального образования город Ноябрьск" дважды;
6. "Об утверждении Положения о порядке списания имущества муниципального образования город Ноябрьск";
7. "Об установлении в муниципальном образовании город Ноябрьск дополнительных мер социальной поддержки отдельным категориям граждан", "Перечня физкультурных и спортивных мероприятий муниципального образования, в целях освобождения от налогообложения доходов, в виде стоимости призов в денежной и натуральной формах";
8. "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования город Ноябрьск";
9. "Об утверждении Прогнозного плана (программы) приватизации имущества муниципального образования на 2015 год";
10. по внесению изменений в действующие правовые акты, в том числе: трижды - в Положение о денежном содержании муниципальных служащих; в бюджетный процесс муниципального образования; в порядок предоставления жилых помещений специализированного жилищного фонда; дважды в Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на 2014 год; в Положение о предоставлении объектов муниципальной собственности в аренду и безвозмездное пользование; дважды в Правила землепользования и застройки муниципального образования город Ноябрьск; в ставки земельного налога на территории муниципального образования город Ноябрьск; в Порядок перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий муниципального образования город Ноябрьск, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; в льготы по оплате, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность; в порядок управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования.
8. Анализ и мониторинг бюджетного процесса в муниципальном образовании и подготовка предложений, направленных на его совершенствование
Подготовлено заключение:
- на материалы к проекту решения Городской Думы "О внесении изменений в решение Городской Думы от 21.11.2013 № 629-Д "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Ноябрьск"
9. Подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета, о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представления такой информации в представительный орган муниципального образования и главе муниципального образования
Направлялась ежеквартальная информация по итогам исполнения бюджета за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев.
Подготовлены 2 информационных письма по 1 контрольному мероприятию и 3 письма по 2 аналитическим мероприятиям, проведенным в 2014 году:
10. Анализ социально-экономической ситуации в муниципальном образовании
Проведен анализ в рамках подготовки заключений на проект бюджета муниципального образования на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов.

11. Участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции
Изданы следующие нормативные акты и применяются на практике:
- Порядок предоставления, размещения на персональной странице Счетной палаты города Ноябрьска официального сайта Ноябрьской Городской Думы и проверки сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера муниципальных служащих (лиц, замещающих муниципальную должность) и членов их семей;
- Положение о порядке сообщения сотрудниками Счетной палаты о получении подарка в связи с их должностным положением или исполнением должностных обязанностей, сдачи и оценки подарка, реализация и зачисление средств, вырученных от его реализации;
- распоряжение "О перечне должностей муниципальной службы", предусмотренном статьей 12 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ "О противодействии коррупции".
Счетная палата посредством официального сайта Городской Думы в сети "Интернет" (http://www.gorod-noyadrsk89.ru) информирует граждан и общественность о своей деятельности, размещает сведения о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных председателем, аудиторами и муниципальными служащими Счетной палаты.
Проводились индивидуальные профилактические беседы с работниками Счетной палаты об ответственности за предоставление недостоверных сведений о себе и членах своей семьи.
Председатель Счетной палаты является членом межведомственного Совета при Главе города Ноябрьска по противодействию коррупции. В рамках исполнения плана работы межведомственного Совета в сфере борьбы с коррупцией Счетной палатой представлена информация в форме доклада об осуществлении комплекса мер по соблюдению лицами, замещающими муниципальные должности, ограничений запретов в целях противодействия коррупции.
В двух проектах муниципальных правовых актов исключены коррупциогенные факторы, установленные при их экспертизе
12. Контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития муниципального образования
Проведено 1 контрольное мероприятие:
- законность и эффективность использования средств местного бюджета, выделенных в 2013 году на реализацию целевой программы ведомства "Эксплуатация и содержание помещений и зданий Администрации города Ноябрьска";
Начато контрольное мероприятие:
- Законность и эффективность использования средств местного бюджета, выделенных в 2010 - 2013 годах на реализацию долгосрочной целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании город Ноябрьск"
13. Контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для муниципальных нужд и контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд
Проведены контрольные мероприятия:
- 30 контрольных мероприятий по соблюдению законодательства в сфере размещения заказа (94-ФЗ), что составляет 34% от общего числа муниципальных заказчиков (88 ед.). Материалы по 12 проверкам, по фактам нарушений, содержащих признаки административного правонарушения, направлены в прокуратуру города Ноябрьска. Контролем охвачены размещенные заказы на общую сумму 490168,8 тыс. рублей.
Согласовано заключение муниципальных контрактов с единственным поставщиком:
- рассмотрены 266 пакетов документов, из них согласованы - 240, отказано - 5, оставлено без рассмотрения - 21 (по обращению заказчика)
14. Производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях
В рамках соглашения о взаимодействии с прокуратурой города по материалам проверок в сфере закупок для муниципальных нужд, проведенных Счетной палатой прокуратурой города возбуждено 6 дел об административной ответственности, внесено 5 представлений об устранении нарушений закона
15. Иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные законами Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Городской Думы
1) В рамках заключенного соглашения о взаимодействии с прокуратурой Счетная палата провела 1 контрольное мероприятие: - "Проверка эффективности использования ООО "Крепость" финансовых ресурсов за 2013 год";
2) Счетная палата продолжила в 2014 году взаимодействие с государственными и муниципальными контрольно-счетными органами в рамках Совета контрольно-счетных органов ЯНАО и Союза муниципальных контрольно-счетных органов;
3) В рамках осуществления методологической деятельности разработаны и утверждены 4 стандарта внешнего муниципального финансового контроля:
- Проведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
- Финансово-экономическая экспертиза проектов нормативных правовых актов муниципального образования город Ноябрьск;
- Проведение экспертно-аналитических мероприятий;
- Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Ноябрьск совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств;
4) Счетная палата приняла участие в течение 2014 года в заседаниях комиссий Городской Думы, в заседаниях Городской Думы; в совещаниях, организуемых органами исполнительной власти (Администрации города, НГДИ, департамент финансов, УЖКХТЭиС);
5) Счетная палата проводила в течение отчетного года работу по опубликованию результатов своей деятельности в средствах массовой информации (СМИ). На официальном интернет-сайте Городской Думы размещены основные результаты проведенных контрольных мероприятий, заключения на проекты нормативных правовых актов;
6) В декабре 2014 года начато экспертно-аналитическое мероприятие "Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг" на объекте МУ Ноябрьское детско-юношеское информационное агентство "Кругозор", закончено 2 февраля 2015 года





Приложение 2
к Отчету о деятельности
Счетной палаты за 2014 год

РЕЗУЛЬТАТЫ
ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ СЧЕТНОЙ
ПАЛАТОЙ ГОРОДА НОЯБРЬСКА В 2014 ГОДУ

1. Проверка эффективного использования доходов бюджета и обоснованность направления средств на строительство объектов "Ледовый дворец" и "Футбольный стадион в общегородском центре"

В соответствии с протокольным поручением Городской Думы проведено два аналитических мероприятия по теме эффективное использование доходов бюджета и обоснованность направления средств на строительство объектов "Ледовый дворец" и "Футбольный стадион в общегородском центре". Необходимость мероприятия была обусловлена заявленной потребностью в увеличении ассигнований главному распорядителю бюджетных средств МУ ДМЗ на исполнение обязательств по договорам, заключенным между ОАО "Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз" Администрацией города и ООО "Магнус".
При проведении данных мероприятий установлено, что заявленная МУ ДМЗ потребность не была основана на объективных расчетах. По результатам пересчета локальных смет, произведенного в соответствии с проектной сметной документацией, на которую получено положительное заключение государственной экспертизы, сметная стоимость строительства объекта "Ледовый дворец" увеличилась на 2 919 тыс. рублей, а "Футбольного стадиона" сократилась на 4 535 тыс. рублей.
Кроме того, Счетной палатой была определена действительная сметная стоимость строительства сетей электроснабжения на объекте "Футбольный стадион", которая была необоснованно завышена.
В результате при исполнении обязательств Администрации города не допущено отвлечение бюджетных средств на общую сумму 345 тыс. рублей. Результаты мероприятия направлены в Городскую Думу и департамент финансов Администрации города для недопущения выделения излишних ассигнований и рационального и результативного использования доходов, полученных в ходе исполнения бюджета.

2. "Проверка, анализ и оценка расходов о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам (капитальный ремонт цокольного помещения МБУК "Музейный ресурсный центр, в котором будет размещено МКУ "ЕДДС")

В соответствии с утвержденным планом работы Счетная палата провела аналитическое мероприятие по теме "Проверка, анализ и оценка расходов о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам (капитальный ремонт цокольного помещения МБУК "Музейный ресурсный центр, в котором будет размещено МКУ "ЕДДС").
При проведении данного мероприятия установлено, что МУ "ДМЗ" не в полной мере обеспечены полномочия по осуществлению контроля за исполнением контрагентами обязательств, принятых по муниципальным контрактам. В результате этого, для эффективной и результативной деятельности муниципального казенного учреждения "Единая дежурная диспетчерская служба" условия созданы не были.
Кроме того, в ходе проведения мероприятия Счетной палатой выявлено неправомерное перечисление заказчиком по актам выполненных работ формы КС-2 бюджетных средств в сумме 626,4 тыс. рублей, в том числе 400,9 тыс. рублей - в результате завышения стоимости выполненных работ ввиду неприменения понижающего коэффициента по результатам торгов и 225,5 тыс. руб. - за счет искажения итоговых сумм при подсчете. Завышение стоимости работ обусловлено отсутствием должного контроля со стороны заказчика за обоснованием расчетов стоимости работ, предоставляемых подрядчиками по результатам торгов.
В настоящее время МУ ДМЗ в целях устранения нарушений направило два исковых заявления в Арбитражный суд о взыскании денежных средств с ООО "Валенсия".

3. "Оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ" за период 2012 - 2013 годов"

В рамках последующего контроля проведено аналитическое мероприятие на тему: "Оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ" за период 2012 - 2013 годов".
Счетной палатой было установлено, что мониторинг эффективности применения налоговых и иных льгот, производимый департаментом финансов, основан на действующих нормативных правовых актах. Но действующими нормативными правовыми актами исключена возможность определения суммы средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления им налоговых и иных льгот и оценки достижения целей, в обеспечение которых предоставлены льготы.
В числе проблемных вопросов по результатам данного мероприятия Счетной палатой отмечены факты, свидетельствующие о формальности проведения политики эффективного управления налоговыми льготами и многочисленными преференциями в частности неприменения анализа и оценки результатов от предоставления льгот и преференций для своевременного принятия мер к их корректировке или отмене.
218 преференций, которые в основном носят стимулирующий характер, не имеют оценки их результативности. Одним из видов таких преференций является предоставление муниципального имущества на безвозмездной основе, которая, несмотря на регулярные замечания Счетной палаты, не подвергается оценке с позиций эффекта от неполучения бюджетом доходов от арендной платы. По анализу двух лет в бюджет не поступила арендная плата в размере 28,7 млн. рублей. Предоставленные налоговые льготы за 2012 - 2013 годы на сумму 15 009 тыс. рублей по своей сути явились выпадающими доходами бюджета, которые без оценки их результативности равноценны неэффективным расходам бюджета.
По результатам проведенного мероприятия Счетная палата внесла 6 предложений Администрации города, которые находятся на последующем контроле Счетной палаты.





Приложение 3
к Отчету о деятельности
Счетной палаты за 2014 год

РЕЗУЛЬТАТЫ
КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВЕДЕННЫХ СЧЕТНОЙ ПАЛАТОЙ ГОРОДА
НОЯБРЬСКА, ЗА 2014 ГОД

1. Проверка обоснованности и правомерности выделения
бюджетных средств на компенсацию выпадающих доходов
организациям, предоставляющим коммунальные услуги по
тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек

Проверкой установлены следующие нарушения:
- не принят муниципальный правовой акт, определяющий порядок использования собственных материальных ресурсов и финансовых средств в целях осуществления отдельных государственных полномочий. В результате непринятия муниципального правового акта средства субвенции, предусмотренные в бюджете муниципального образования в объеме 2 988 тыс. рублей, переданные на материально-техническое обеспечение, организацию и выполнение переданных государственных полномочий, не были использованы. Соответственно осуществление отдельных государственных полномочий в 2012 - 2013 годах обеспечивалось Управлением за счет иных источников бюджета муниципального образования, образуя экономию по средствам, предусмотренных на указанные цели в бюджете;
- при перечислении субсидии организациям коммунального комплекса, сроки, установленные соглашениями, Управлением не соблюдались. Общее количество дней несвоевременного перечисления субсидий, в том числе ввиду позднего заключения соглашений с получателями субсидий, в 2012 году составило 934 дня, в 2013 году - 1009 дней;
- предоставление субсидий организациям коммунального комплекса производилось независимо от выполнения ими ряда установленных условий, а именно без установления в программах в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности значений целевых показателей энергосбережения и повышения энергетической эффективности, без определения результатов от реализации мероприятий программ (ООО "НСАТ-2" и ОАО "УЖХ"). В результате при предоставлении субсидий не обеспечена реализация требований статьи 25 Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергоэффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". При невыполнении указанных выше требований была предоставлена субсидия в объеме 30 054 тыс. рублей;
- производственные программы организаций коммунального комплекса (ОАО "УЖХ" и ООО "НСАТ-2") были разработаны и согласованы органом местного самоуправления без учета требований приказа Минрегионразвития РФ от 10.10.2007 № 101. В их производственных программах на 2012 - 2013 годы не предусматривались мероприятия по повышению эффективности деятельности организаций и реконструкции системы;
- согласование экономически обоснованных расходов на услугу по сбору, вывозу жидких бытовых отходов и очистке сточных вод, осуществлено органом местного самоуправления при отсутствии выбора получателей субсидии (ОАО "УЖХ" и ООО "НСАТ-2") метода распределения косвенных расходов между каждой стадией технологического процесса, от которых зависит величина себестоимости продукции работ, услуг. В результате примененная при расчете субсидии величина расходов, признанная экономически обоснованной, включающая косвенные расходы в отсутствие выбора способа их распределения и рентабельность не обоснованную ни учетной политикой организации, ни соответствующими расчетами, не позволяет дать оценку правильности исчисленного размера субсидии, в сумме 11 015 тыс. рублей;
- организациями коммунального комплекса субсидии на сумму 7 034 тыс. рублей использованы не в рамках приоритетных направлений средств субсидии;
- полномочия по контролю, возложенные статьей 5 Закона № 136-ЗАО и статьей 158 БК РФ на Управление, обеспечены не в полной мере.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 51 091 тыс. рублей, из них подлежащие возмещению в бюджет - 7 034 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Нарушение условий использования субсидий
7034
Использование субсидии не на приоритетные расходы, определенные соглашениями
Нарушение условий предоставления субсидий
11015
определение экономически обоснованного тарифа без соответствующего распределения косвенных расходов
30054
предоставление субсидий организациям коммунального комплекса производилось независимо от выполнения ими ряда установленных условий, а именно без установления в программах в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности значений целевых показателей энергосбережения и повышения энергетической эффективности, без определения результатов от реализации мероприятий программ

2988
неиспользование средств субвенции, предусмотренных в бюджете на исполнение переданных гос. полномочий.
ИТОГО
51091


Результаты реализации контрольного мероприятия: Утверждено Положение о порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления муниципального образования город Ноябрьск.
По факту нарушений при использовании субсидии на сумму 7 034 тыс. рублей материалы направлены в прокуратуру города. На основании выводов прокуратуры города об отсутствии факта нецелевого использования Счетной палатой внесены изменения в представление от 17.03.2014 № 2/14 в части прекращения требования по возврату суммы в бюджет. Меры ответственности не применялись.

2. "Ревизия финансово-хозяйственной деятельности в
муниципальном автономном учреждении культуры "Городской
Дворец культуры и кино "Русь" муниципального образования
город Ноябрьск, в том числе проверка законности и
результативности использования субсидии на финансовое
обеспечение выполнения муниципального задания"

Проверкой установлены следующие нарушения:
Нарушения, установленные при проведении контрольного мероприятия, свидетельствуют о неэффективности контроля со стороны учредителей - управления культуры Администрации города и Ноябрьского городского департамента по имуществу за деятельностью учреждения, что подтверждается нарушениями и недостатками, выявленными в ходе проверки:
- не произведена оценка на предмет достоверности сведений об имуществе учреждения, достаточности имущества, которое планировалось закрепить за муниципальным автономным учреждением, для осуществления уставной деятельности;
- не обеспечено исполнение мероприятия по закреплению муниципального имущества;
- не соблюдены нормативные требования по формированию наблюдательного совета;
- распоряжение нежилой площадью осуществлялось без ведома учредителя;
- при утверждении перечня муниципальных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями, подведомственными Управлению культуры, не учтены методические рекомендации Министерства культуры РФ, что впоследствии отразилось на формировании услуг в муниципальном задании, показателей качества, показателей объема предоставляемых услуг Учреждения;
- сформированный учредителем перечень муниципальных услуг не сопоставим с фактическим составом основных видов деятельности Учреждения, так как перечень не конкретизирован в Уставе. Управлением культуры сформировано муниципальное задание на оказание услуги по "организации досуга населения", тогда как в уставе Учреждения данный вид деятельности как основной не закреплен;
- согласование проекта муниципального задания Учреждению Управлением культуры выполнено с нарушением процедуры и установленных сроков;
- порядок расчета нормативных затрат на предоставление муниципальных услуг, утвержденный Управлением культуры, содержит положения, не отвечающие нормативным требованиям Постановления № П-197 и Постановления № П-278. В результате норматив затрат на оказание единицы муниципальной услуги увеличен без правовых оснований;
- допущено искажение данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности на 6 589,2 тыс. руб.;
- не соблюдены сроки по формированию информации о муниципальном задании, о плане финансово-хозяйственной деятельности, о результатах деятельности и об использовании имущества, о годовой бухгалтерской отчетности учреждения;
- План финансово-хозяйственной деятельности и Планы ФХД с учетом изменений не имели заключения наблюдательного совета;
- Не соблюдены требования по открытости и доступности сведений об автономном учреждении - план финансово-хозяйственной деятельности и планы ФХД с учетом изменений, в сети Интернет размещены не все и без соблюдения установленных сроков;
- сведения об операциях с целевыми субсидиями, сформированные Учреждением, не утверждались органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя - Управлением культуры, а были утверждены директором МАУК ГДКиК "Русь", что содержит признаки превышения руководителем должностных полномочий;
- в учреждении отсутствует нормативный документ, устанавливающий расчет распределения общехозяйственных расходов между затратами на выполнение муниципального задания, затратами по платной деятельности, затратами на выполнение иных целей, что исключает возможность формирования обоснованной стоимости услуг.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 12 133,8 тыс. рублей, из них устранимые 6 589,2 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Завышение нормативных затрат на финансовое обеспечение муниципального задания
4833,3
в нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием муниципального задания, включена оплата труда сотрудников (киномеханики, билетные контролеры, специалист по кинодеятельности), не участвующих в выполнении муниципального задания
98,3
в нормативные затраты на общехозяйственные нужды включены прочие выплаты (льготный проезд) сотрудников, не участвующих в выполнении муниципального задания (киномеханики, билетные контролеры, специалист по кинодеятельности)
Занижение нормативных затрат на финансовое обеспечение муниципального задания
613
не включены расходы, связанные с содержанием имущества (уборка территории, частично холодная вода и водоотведение)
Нарушения порядка учета объектов муниципальной собственности
6589,2
Отсутствие в учете имущества и неотражение действительной его стоимости
ИТОГО
12133,8


Результаты реализации контрольного мероприятия:
- внесены изменения в Устав учреждения;
- приведен в соответствие состав наблюдательного совета;
- частично внесены изменения в учет объектов основных средств, не решен вопрос по постановке на учет имущества стоимостью 3 413,5 тыс. рублей;
- привлечены к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица учреждения.

3. "Проверка финансово-хозяйственной деятельности
Муниципального унитарного предприятия "Пассажирские
перевозки"

Нарушения, установленные при проведении контрольного мероприятия, свидетельствуют о некачественном выполнении Управлением жилищно-коммунального хозяйства, транспорта, энергетики и связи Администрации города Ноябрьска и НГДИ функций по контролю за рациональным, обоснованным выделением и эффективным использованием средств субсидии на пассажирские перевозки по регулируемым маршрутам и составом, движением имущества муниципальной собственности, в том числе находящегося в хозяйственном ведении, что подтверждается нарушениями и недостатками, выявленными в ходе проверки:
- предприятием не зарегистрировано право хозяйственного ведения на 3 из 20 объектов недвижимого имущества. В результате допущено незаконное использование имущества, находящегося в муниципальной собственности, - стоянка на 14 автомобилей площадью 337,7 кв. м, блок компрессорной установки площадью 9 кв. м, теплая стоянка площадью 4345,3 кв. м;
- использование земельных участков в отсутствие прав на земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости муниципальной собственности, находящиеся в хозяйственном ведении предприятия;
- использование земельных участков, на которых расположены объекты недвижимости безвозмездно, что привело к выпадающим доходам городского бюджета по арендной плате за землю;
- не обеспечена сохранность и рациональное использование муниципального имущества, что подтверждают факты:
- хранения 6 единиц автотранспорта, в том числе трех, не являющихся муниципальной собственностью, на безвозмездной основе;
- нахождение в помещениях Предприятия имущества (игровые автоматы), в том числе в помещении "Склад теплый", площадью 421.6 кв. м, находящемся по документам в собственности муниципального образования, без оснований и оплаты. Принадлежность имущества не установлена.
- неиспользование на протяжении 2-х лет автомобильной техники "ГАЗ 322132" в количестве от 18 до 21 единицы;
- незаконная перепланировка в здании "Склад двигателей", образован проход в капитальной стене и сооружен дополнительный этаж.
- с превышением полномочий Предприятием произведены:
- передача имущества в аренду индивидуальному предпринимателю без согласия собственника;
- размещение имущества в помещениях муниципальной собственности, переданных Предприятию в хозяйственное ведение, без согласия собственника;
- применены несогласованные с учредителем тарифы на услуги, при оказании транспортных услуг на заказ сторонним организациям;
- утверждение транспортной нормы;
- не обеспечено ведение раздельного учета затрат, связанных с оказанием услуг по перевозке пассажиров по регулируемым тарифам по городским маршрутам автомобильным транспортом, что привело к искажению себестоимости услуги, субсидируемой из бюджета, и к завышению субсидии;
- занижение предприятием чистой прибыли, что привело к непоступлению в бюджет доходов;
- привлечение к выполнению лицензируемой деятельности физических лиц по гражданско-правовым договорам, не имеющим право на их оказание;
- применение в расчетах арендной платы не соответствующих значений коэффициентов. В результате занижались арендные платежи, что привело к выпадающим доходам Предприятия;
- не обеспечен должный контроль над расходованием топлива. Анализ причин и факторов, способствующих образованию экономии горюче-смазочных материалов, не проводился;
- проверкой отмечены отдельные замечания и нарушения по Учетной политике, ведению аналитического учета, в том числе основных средств, которые не обеспечивают максимальный эффект от ведения учета, доступности и полезности для управленческих решений и широкого круга пользователей;
- не обеспечен достоверный учет имущества по местам хранения, не находящегося в хозяйственном ведении и не используемого предприятием, а также не исключена возможность отражения расходов, связанных с эксплуатацией транспорта, находящегося на консервации.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 28 374,1 тыс. рублей, из них устранимые и подлежащие возмещению в бюджет - 35,8 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Искажение себестоимости услуги
25573,7
Неведение раздельного учета затрат, связанных с оказанием услуг по перевозке пассажиров по регулируемым тарифам по городским маршрутам автомобильным транспортом;
Включение в расчет субсидии необоснованного оценочного обязательства (резерв предстоящих расходов на оплату отпусков)
Завышение субсидии
2121,1
Включение в себестоимость услуги затрат, не связанных с ее оказанием
Незаконные расходы
37,2
Привлечение к выполнению лицензируемой деятельности физических лиц по гражданско-правовым договорам
Избыточные расходы
44,3
Приобретение ГСМ за пределами продолжительности рабочего времени
Непоступление в доход бюджета
35,8
занижение чистой прибыли и отчислений от прибыли
Выпадающие доходы предприятия
562
Занижение арендной платы
ИТОГО
28374,1


Результаты реализации контрольного мероприятия:
- перечислена в доход бюджета сумма части прибыли - 35,8 тыс. рублей;
- в учетную политику предприятия внесены изменения;
- осуществлена регистрация права хозяйственного ведения на объекты стоянка на 14 автомобилей, блок компрессорной установки;
- направлено письмо учредителю об отсутствии у учреждения потребности в использовании объекта теплая стоянка;
- осуществлена корректировка суммы субсидии с начала 2014 года;
- заключен договор аренды на земельный участок;
- обеспечен учет имущества, находящийся на хранении, и организован аналитический учет объектов основных средств, не эксплуатируемых и находящихся на консервации.
В рамках устранения нарушений Управлением жилищно-коммунального хозяйства транспорта энергетики и связи внесены изменения в муниципальный правовой акт администрации города, регламентирующий порядок предоставления субсидий организациям, осуществляющим пассажирские перевозки.
План мероприятий по устранению нарушений остается на контроле в 2015 году.

4. "Проверка эффективности использования ООО "Крепость"
финансовых ресурсов за 2013 год"

По результатам проверки установлены следующие нарушения:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Избыточные расходы
244,8
завышение стоимости работ капитального ремонта МКД, включенных в локальный сметный расчет
147,8
Оплата работ с применением необоснованных расценок и включение дважды стоимости материалов при осуществлении текущего ремонта МКД (средства небюджетные)
ИТОГО
392,6


Результаты реализации контрольного мероприятия:
- произведен пересчет локальных сметных расчетов, за счет высвободившихся средств произведены дополнительные работы;
- откорректированы акты выполненных работ.
Материалы проверки направлены в прокуратуру города.

5. "Эффективность и целевое использование бюджетных средств,
выделенных в 2013 - 2014 годах в соответствии с перечнем
строек и объектов Адресной инвестиционной программы ЯНАО и
перечнем объектов, строящихся и реконструируемых за счет
средств бюджета муниципального образования"

Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 5 001,3 тыс. рублей, из них устранимые и подлежащие возмещению в бюджет - 3 089,8 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Неправомерные расходы
1509,5
принятие к оплате невыполненных работ, завышение стоимости работ
Нарушение норм сметного нормирования и ценообразования
810,2
Занижение стоимости работ
Избыточные расходы
263,4
принятие к оплате услуг, с несоблюдением норм ГК РФ и Правил проведения консервации объекта
Безрезультатные расходы
27,7
Повторная оплата работ, предусмотренных и оплаченных по другому контракту
Недопоступления в бюджет
2390,5
непредъявленная неустойка за нарушения условий контрактов
ИТОГО
5001,3


Результаты реализации контрольного мероприятия:
- возвращено в доход бюджета 37,6 тыс. рублей;
- выставлены претензии подрядчикам за нарушение условий контрактов, поступило в бюджет 55,9 тыс. рублей;
- произведен зачет сумм оплаты по завышенной стоимости работ на 847 тыс. руб. и заниженной на 810 тыс. руб.;
- оформлены документы по консервации объекта, не завершенного строительством, для осуществления расходов по его охране;
- представлены акты выполненных работ на 219,8 тыс. рублей;
- заказчик обратился в Арбитражный суд с иском о неосновательном обогащении подрядчика в рамках муниципального контракта от 14.06.2013, заключенного с ООО "Транспортно-строительная компания "Нарат". Судебные разбирательства продолжаются.
План мероприятий по устранению нарушений остается на контроле в 2015 году.

6. "Реализация полномочий органа местного самоуправления в
сфере управления имуществом, находящимся в муниципальной
собственности" за период с 01.01.2013 по 31.12.2013"

Контрольным мероприятием, проведенным на объекте Ноябрьский городской департамент по имуществу Администрации города, выявлены следующие недостатки и нарушения при исполнении полномочий, в отношении распоряжения и управления имуществом, находящимся в муниципальной собственности:
- недостаточность правового регулирования в сфере распоряжения и управления муниципальной собственностью;
- несоблюдение требований по ведению реестра имущества муниципального образования;
- неоформление права муниципальной собственности на объекты недвижимого имущества и коммунальной инфраструктуры;
- использование муниципальной собственности без соответствующего оформления правовых оснований;
- неоформление государственной регистрации права пользования в отношении объектов муниципальной собственности, закрепленных за муниципальными предприятиями и учреждениями;
- необеспечение контроля за соблюдением условий заключенных договоров, в результате чего на момент проведения контрольного мероприятия задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы, составила 352 529 тыс. рублей;
- необеспечение требований по передаче имущества, составляющего казну, в пользование на возмездной основе по результатам торгов, чем нарушен Федеральный закон "О защите конкуренции";
- необеспечение предварительного согласования права распоряжения имуществом и совершения крупных сделок;
- необеспечение контроля за целевым использованием муниципального имущества, что соответственно привело к неначислению и непоступлению арендных платежей за прошедший период;
- несоблюдение условий закрепления имущества за муниципальными учреждениями, в пределах имущества, требуемого для осуществления уставной деятельности;
- невыполнение требований проведения инвентаризации муниципального имущества и расчетов по финансовым обязательствам в части расчетов по арендной плате;
- необеспечение возврата и сохранности имущества при ликвидации и реорганизации муниципальных предприятий, что привело к потере муниципального имущества, стоимостью 5 110,7 тыс. рублей;
- расхождение данных об имуществе, в том числе особо ценном движимом, закрепленном на праве оперативного управления и хозяйственного ведения между данными, представленными Департаментом по имуществу и отчетами правообладателей.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 22 555,4 тыс. рублей, из них устранимые и подлежащие возмещению в бюджет - 12 874,8 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Непоступление доходов
184
Занижение арендной платы из-за неверного применения коэффициента площади
7163
Использование имущества не по целевому назначению
150
нереализация права требования штрафных санкций, предусмотренных договорами аренды за необеспечение условий сохранности объектов муниципальной собственности и гарантии возмещения убытков
550
неприменение санкций за использование нежилых помещений по истечении срока действия договора неприменения санкций за использование нежилых помещений по истечении срока действия договора
4827,8
Незаконное использование муниципальной собственности
Избыточные расходы
2274,4
Содержание не используемого муниципальным учреждением имущества за счет средств субсидии
Утрата имущества
5110,7
невозврат имущества муниципальными предприятиями, исключенными из единого государственного реестра юридических лиц
Потери бюджета
2295,5
пропуск срока исковой давности
ИТОГО
22555,4


Кроме этого, сумма нарушений, не относящихся к проверяемому периоду и возможных к устранению в 2014 году, составила 3 102,3 тыс. рублей.
Результаты реализации контрольного мероприятия:
Представлен план мероприятий по устранению выявленных нарушений, исполнение которого поставлено Счетной палатой на контроль в 2015 году.
Ноябрьским городским департаментом по имуществу разработано Положение (утверждено решением Городской Думы), определяющее порядок управления и распоряжения муниципальным имуществом, в адрес должников направлены письменные претензии о погашении задолженности, разработан план проверок муниципальных предприятий и учреждений для контроля за целевым использованием муниципального имущества. Привлечение должностных лиц к ответственности не представляется возможным из-за срока давности нарушений.

7. "Реализация полномочий органа местного самоуправления в
сфере управления и распоряжения земельными ресурсами
муниципального образования за период с 01.01.2013 по
31.12.2013"

Проверкой установлено следующее:
- при осуществлении своих функций Департаментом не разработаны нормативные правовые акты, обеспечивающие эффективное распоряжение и управление земельными ресурсами.
- подпрограмма "Совершенствование системы управления и распоряжения земельными ресурсами" муниципальной программы "Совершенствование управления муниципальной собственностью и улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории муниципального образования город Ноябрьск" разработана формально, так как показатели конечного результата реализации подпрограммы не определены.
- формирование доходной части бюджета, в части поступления платы от продажи земельных участков, не обеспечено обоснованным планированием. Несвоевременное оформление оснований на использование земельных участков привело к несвоевременному начислению и поступлению арендных платежей за прошедший период.
- учет земельных участков в реестре муниципального имущества ведется без учета нормативных требований и содержит недостоверную и неполную информацию о земельных участках, находящихся в муниципальной собственности, что не способствует эффективному управлению и распоряжению земельными участками и созданию условий для формирования доходной части бюджета, а кроме этого, не обеспечивает сохранность земельных участков. Отсутствие в Департаменте по имуществу сведений о площади земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, исключило возможность вовлечения в гражданский оборот максимальное количество земельных участков, с целью увеличения поступлений в бюджет муниципального образования доходов от аренды земельных участков.
- арендная плата в проверяемом периоде вносилась с нарушением установленных договорами сроков, что указывает на необеспечение контроля за соблюдением условий заключенных договоров, в результате чего на момент проведения контрольного мероприятия задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы, составила 263 224,0 тыс. рублей. Прирост составил 51 355,7 тыс. рублей, или 24 процентных пункта.
- допускается использование земельных участков под строительство без правоустанавливающих документов, при отсутствии информирования населения о предстоящем предоставлении земельного участка для строительства и не по целевому назначению.
- нарушение при определении выкупной цены при продаже земельных участков повлекло за собой отказ заявителей от исполнения условий договора относительно уплаты выкупной цены, в результате в бюджет муниципального образования не поступили доходы в сумме 4 284,5 тыс. рублей.
- допущенное занижение выкупной цены по договорам купли-продажи исключило поступление в бюджет муниципального образования дохода в сумме 5 031,1 тыс. рублей.
- при передаче объектов муниципальной собственности в хозяйственное ведение, право на пользование земельными участками, на которых находятся объекты, не оформляется.
- претензионная исковая работа по взысканию недоимки проводится неэффективно. Так, за период 2013 года направлены претензии на общую сумму 60 699 тыс. рублей, из которых уплачено 0,5 процентов, или 285 тыс. рублей.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 18 784,4 тыс. рублей, из них устранимые и подлежащие возмещению в бюджет - 4 648,6 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений, представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Искажение арендной платы
0,1
неверное установление кадастровой стоимости для расчета арендной платы земельного участка
Непоступление доходов
4158,5
завышение выкупной цены
364
невостребование пени за нарушение сроков оплаты
9105,8
Ненадлежаще проведенная работа по обеспечению взыскания неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами за использование земель
Потери доходов
5156
занижение выкупной цены по договорам купли-продажи
ИТОГО
18784,4


Результаты реализации контрольного мероприятия: Представление Счетной палаты оспаривается в суде. Судебное разбирательство закончено 16 марта 2015 года. Определением Арбитражного суда производство по делу прекращено. Счетной палатой будут возобновлены действия по контролю за исполнением представления.

8. "Законность и эффективность использования средств
местного бюджета, выделенных в 2013 - 2014 годах в целях
осуществления полномочий по решению вопросов местного
значения в сфере благоустройства в части прочих мероприятий
по благоустройству территории города, капитальный ремонт и
ремонт дворовых территорий МКД населенных пунктов и проездов
к ним"

Нарушения, установленные контрольным мероприятием, свидетельствуют о неэффективности контроля со стороны управления жилищно-коммунального хозяйства, транспорта, энергетики и связи Администрации города за использованием субсидии, предоставленной на мероприятия в сфере благоустройства дворовых территорий, что подтверждается фактами нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок:
- муниципальная услуга "Благоустройство дворовых территорий", предоставлялась в отсутствие нормативного правового акта;
- правовой акт, регулирующий предоставление субсидий на возмещение юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам затрат по благоустройству дворовых территорий муниципального образования город Ноябрьск, не предусматривает порядок возврата остатков субсидий, не использованных в отчетном финансовом году;
- субсидия на возмещение затрат на производство работ по уличному освещению выделена без согласования уполномоченным лицом проектно-сметной документации;
- обязательства по Соглашению выполнены на 10 месяцев позже установленного срока;
- не контролировалось качество и объемы выполненных работ, в результате чего допущено несоответствие производимых работ требованиям проектно-сметной документации;
- право по привлечению к ответственности подрядчика за несоответствие производимых работ не реализовано.
Объем нарушений, оцениваемый в суммовом выражении, составил 975,2 тыс. рублей, из них устранимые и подлежащие возмещению в бюджет - 320,2 тыс. рублей.
Информация об объеме выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Необоснованное выделение субсидии
320,2
Предоставление субсидии по несогласованной проектно-сметной документации
Искажение отчетности
655
Оплата не подтвержденной показателями годовой бюджетной отчетности кредиторской задолженности
ИТОГО
975,2


Результаты реализации контрольного мероприятия:
- проведена процедура согласования проектно-сметной документации;
- Утвержден административный регламент, регулирующий оказание муниципальной услуги "Благоустройство дворовых территорий";
- Управлением жилищно-коммунального хозяйства транспорта энергетики и связи внесены изменения и дополнения в Постановление Администрации города от 19.04.2013 № П-398, которым утвержден Порядок предоставления субсидий на возмещение юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам затрат на благоустройство дворовых территорий муниципального образования. Согласована сметная документация.

9. "Законность и эффективность использования средств
местного бюджета, выделенных в 2013 году на реализацию
целевой программы ведомства "Эксплуатация и содержание
зданий и помещений Администрации города Ноябрьска"

По результатам проверки установлены следующие нарушения:
- использование средств Программы на содержание помещений, находящихся в пользовании организаций, не входящих в структуру Администрации города Ноябрьска;
- размещение на территории, находящейся в оперативном управлении Администрации города, банкоматов коммерческих организаций и вневедомственной охраны на безвозмездной основе является упущенной Администрацией города имущественной выгоды;
- сдача в аренду и безвозмездное пользование муниципальной собственности, обремененной правом оперативного управления, осуществлена без согласования органа, уполномоченного Главой города на управление и распоряжение муниципальной собственностью;
- отчеты за ходом реализации программных мероприятий с января по март 2013 года не сформированы, в Докладе управления делами Администрации города содержатся недостоверные данные, что указывает на недостаточный контроль за ходом реализации программных мероприятий.
Проверкой отмечено недостижение значения целевого показателя "доля площади зданий и помещений Администрации города Ноябрьска, подлежащей текущему ремонту в 2013 году", при этом расходы для его достижения увеличены в 1,7 раза, что свидетельствует о неэффективном использовании средств бюджета муниципального образования.
Информация об объемах выявленных нарушений представлена в таблице:

Виды нарушения
Сумма тыс. руб.
Причины
Упущенная имущественная выгода
Сумма не определена
Использование на безвозмездной основе
Нарушение порядка использования имущества
Сумма не определена
Предоставление права пользования муниципальным имуществом без согласования с органом, уполномоченным на управление и распоряжение муниципальной собственностью
Нарушения Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ
Сумма не определена
Отсутствие отчетов за ходом реализации программы, искажение итогов реализации программы
Неэффективные расходы
74,2
Недостижение значений целевых показателей при использовании средств сверх установленных объемов
ИТОГО
74,2


Результаты реализации контрольного мероприятия:
Представлен план мероприятий по устранению выявленных нарушений, исполнение которого поставлено Счетной палатой на контроль в 2015 году.

Мероприятия, осуществленные в 2014 году по устранению
нарушений, установленных в предшествующих периодах

В рамках устранения нарушений по результатам проверки по использованию специализированного фонда жилых помещений, переданных по договору найма служебного пользования, завершенной в декабре 2013 года департаментом по имуществу завершен первый этап работ по доработке программного комплекса "Реестр региональной собственности с генератором отчетов", завершение работ запланировано к 1 августа 2015 года, их выполнение позволит осуществлять учет и движение служебного специализированного фонда.
В марте 2015 года утверждено решение Городской Думы, которым вносятся изменения в Положение о порядке предоставления жилых помещений в специализированном жилищном фонде, закрепляется норма, обеспечивающая регулярный контроль оснований, дающих право пользования специализированным жилым помещением.
Постановлением Администрации от 09.06.2014 внесены изменения в методику определения размера платы за наем жилого помещения по договору найма, которым определены виды жилых помещений, используемых за плату (специализированный, социальный).


------------------------------------------------------------------